篇一：国有企业资产管理风险及其管控
招商引资项目尽职调查报告书
招商引资 投资项目尽职调查报告书 企业名称：
项目名称：
项目类别：
项目地区: 项目金额：
调查时间：
万元（人民币） 年 月 日—— 年 月 日 填 报 人：
上报时间: 年 月 日
况概目项 分部一第1.1 1 ﻬ项目基本情况 项目拟建设规模 建设资金来源(含银行融资规划） 项目用地规模及取得形式 项目投资总额(万元） 项目出资方构成及出资占到比 已经形成固定资产投资额 设备投资额（预估计) 环保设施投资额（预估计) 建成预计今年收益情况 １2 .2 项目工艺流程图( ( 或工艺流程简述） 房地产项目工艺流程图或简述 １．3 3 环保设施配套及标准 环保设施服务项目及标准 以上信息来源:□网络；
企业提供; 政府部门; 第三方机 构; 其他。
第二部分 企业概况 2.1 企业基本情况 企业名称 统一社会信用代码 企业地址 所属行业
企业类型 企业性质 成立时间 注册经营期限 注册资本 员工人数 注册经营范围 企业简介 企业资质及荣誉简述 发展中国家企业信用信息 公示系统情况发送至 企业在法院诉讼 情况查询 企业征信记录 (如有逾期说明金额、次数、逾期时间及原因) 行 业经验 信息来源：□网络; 企业提供；
政府部门; 第三方机构; 其 他。
行业排名 信息来源：□网络；
企业提供; 政府部门; 第三方机构；
其他。
2.2 上市公司股权结构情况 出资人 出资形式 出资额（万元) )
比例% % 合计 10 ０％ 以上信息来源:□网络; 企业提供; 政府部门；
第三方机构；
其他。
2.3 股权变更及历史发展沿革简述 主要事件(企业成立、结构变更、股本变化、管理层变动、业务转 型、集团公司架构等） 以上信息来源：□网络; 企业提供; 政府部门；
第三方机 构; 其他。
第三部分 基石管理成员简介 ３ .1 法定代表人( ( 实际控制人） ( ( □技术型 □管理型） 姓名 性别 民族 出生日期 籍贯(出生地) 学历/专业 身份证号码 证件地址 联系电话
常住地址 从事本行业时间 征信记录 (若有非正常征信记录，需在此说明原因) 工作经历、 主要业绩等 3 3 ． 2 主要负责人( ( 总经理/ / 财务负责人） ( ( □技术型 □管理型) ) 姓名、联系电话、从事本行业时间、征信记录、工作经历及主要 业绩预期等 3.3 其他重要企业高管（□技术型 □管理型) ) 职务 姓名、联系电话、从事本行业时间、征信记录、工作经历及主要 就业绩等 3.4 企业管理结构图 企业管理机构图 以上信息来源：□网络; 企业提供; 政府部门；
第三方机构；
其他。
第四部分 关联公司概况(若涉及需描述) ４ .1 关联公司基本情 况: : 企业名称 统一社会 信用代码 注册地址 法定代表人 成立时间
注册资本(万元) 员工人数 主营业务 企业主要管理人员简况 4.２ 关联公司目前股权结构情况: 出资人 出资形式 出资额（万 元) 比例% 合计 ４ .3 关联公司经营状况简述 4.4 其它须说明事项 以上信息来源：□网络；
企业提供; 政府部门；
第三方机构；
其他。
第五部分 企业经营状况 企业商业模式、主营产业、主要客户群 体、竞争对手、经营数据、应税收入等运营状况简述 以上信息来源：
□网络；
企业提供; 政府部门; 第三方机构；
其他。
第六部分 企业财务状况(视项目具体情况定) 企业总资产、主要 资产、固定资产净值、总负债等简述 以上信息来源:□网络；
企业提供; 政府部门; 第三方机构；
其他。
第七部分 评价意见（视项目具体情况定) 供应商评价 □好；
一般；
差；
其他 。
客户评价
□好; 一般；
差；
其他 。
业内评价 □好; 一般; 差；
其他 。
以上信息来源:□网络; 企业提供; 政府部门; 第三方机构；
其他。
部门意见 项目人员意见 部门负责人意见 公司分管领导签字：
年 月 日 主管签字：
年 月 日 读着像白开水！
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尽职调查
尽职进行调查由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和 文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金银行 贷款风险做全面深入的审核。尽职调查的目的是使买方尽可能地发现 有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从买方的角度来说，尽职 查核也就是风险管理。对买方融资和他们的融资者毕竟，并购本身存 在着各种各样的风险，诸如，目标公司过去财务帐册的准确性；购并 社员以后既定目标公司的主要员工、供应商能够和客人是否会继续留 下来；是否存在任何可能导致目标公司运营管理或义务运作分崩离析 的任何财务。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，企业 上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市 的条件。
尽职调查主要内容
第一章 公司简介
1、公司成立情境及情况介绍；
2、公司历史沿革；
3、公司建立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；
4、公司开办以来主要发展初级阶段阶段，及每一阶段变化发展战 略的原因，
5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产 品结构的主要变化情况；
6、公司对外投资基金情况，包括投资金额，投资比例，投资性质， 投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍；
7、公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结 构和技术职称军职分布结构；
8、董事、监事及高级管理人员的简历；
9、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；
10、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。
第二章 公司 组织结构
1、公司现在建立的组织管理结构；
2、公司章程；
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3、公司董事会秘书的构成，董事。高级管理人员和塞伦丁省监事 会首脑在外兼职情况；
4、公司股东结构，主要包括股东情况介绍，包括背景情况、股权 比例、主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定 代表人长等；
5、公司和上述主要股东业务往来情况（如原材料供应、项目合作 研究开发产品、专利技术和知识产权共同所用、销售代理等）、资金 往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易；
6、公司主要股东对公司业务有哪些支持，包括资金，市场开拓， 研究开发、技术投入等；
7、公司附属公司（厂）的有关资料、包括名称、业务、资产状况、 财务状及收入和盈利状况、对外业务往返情况；
8、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状 及收入和盈利现状、对外投资业务往来情况、内资金河谷业务发展往 来情况；
9、公司与上述母公司附属公司（厂）、集团子公司在行政上、销 售上、材料供应上、人事上如何统一进行管理；
10、主要参股公司目前情况介绍。
第三章 供应情况
1、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，主要包括能源需 求用途及在原材料中需求中的比重；
2、上述氧化铝主要供应商主要就的情况，公司有无与有关供应商 签订长期供货合同，若有，请说明合同的主要条款；
3、请列出各供应商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例；
4、公司主要外协厂商名单及基本情况，外协部件明细，外协模具 明细及分布情况，各外协件定价及供货周期，外协厂商资质授权情况；
5、公司目前有无进口原材料，若有，该进口商原材料的比重，国 家对进口该原材料有无经济政策上的限制；
6、公司与原材料供应商交易的结算这种方式、有无信用交易；
7、公司对主要能源的消耗条件。
第四章 业务和产品
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1、公司目前所表述从事的主要业务及业务描述，各管理业务在整 个经纪业务业务收入中的重要性；
2、主要业务所处行业的的该行业资料；
3、该投资业务的发展前景；
4、主要业务这些年来增长情况，包括销量、收入、市场份额、销 售价格走势，各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重；
5、公司产品系列，产品零部件具体内容构成细分及明细；
6、公司产品结构，分类介绍公司目前仍然所生产主要介绍产品情 况和近年来销售情况；产品需求状况；
7、上述产品的产品质量、技术含量、功能和用途、应用的主要技 术、技术性能指标、产品的竞争力等紧急状况；针对的特定消费群体；
8、公司是否有专利产品，若有，公司有那些保护措施；
9、公司产品使用联营公司何种商标进行代理商，上述商标是否为 公司注册独家使用；
10、上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号；
11、公司对提高产品质量、提升产品档次、增强产品竞争力等方 面将这方面采取那些措施；
12、公司新产品开发条件。
第五章 销售情况
1、简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程；
2、公司大多客户有哪些，并介绍主要现象客户的有关情形，主要 客户在公司销售总额中会买家的比重；公司主要境况客户的地域分布 状况；
3、公司产品远东地区主要销售地域，销售管理及销售网络分布情 况；
4、公司产品国内外销售比例，外销主要国家和地区产分布结构及 比例；
5、公司是否有长期固定价格销售协议书；
6、公司扩大销售的主要缩小措施和营销手段；
7、销售人员的结构情况，包括人数、学历、工作经验、分工等；
8、公司对销售人员的大多主要激励措施；
9、公司的广告策略如何，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费 用比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出 占费用总支出的比例；
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10、请列出在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主 要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例；
11、公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；
12、公司的赊销期限一般多长，赊销部分占销售总额的比例多大；
历史上为是否发生过坏帐，实际坏帐金额占应收帐款的比例如何；主 要赊销客户的情况及信誉；
13、公司是否占有进出口权，若无，公司主要委托那家代理服务 外贸公司代理，该外贸公司主要情况介绍；
14、我国加入 WTO 后，对股份公司产品有哪些影响。
第六章 研 究与开发
1、请支招详细介绍公司研究所的危急情况，包括成立的时间，研 究开发实力、已经取得的研究开发科研成果，主要研究设备、研究开 发手段、研究开发程序、研究开发组织管理结构等情况；
2、公司技术开发人员的结构，工程师和主要技术开发人员的简历；
3、与合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况；合作中单位 主要情况介绍；
4、公司专利技术目前自主拥有的主要专利产品、自主知识产权、 专利情况，包括名称、用途、应用情况，获奖情况；
5、公司每年投入的研究开发费用及公司营业收入比例；
6、公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些；
7、公司新产品的开发周期，
8、未来计划研究开发的新技术和新产品。
第七章 公司主要固定 资产和经营设施
1、公司主要包括固定资产的构成情况，主要包括主要设备名称、 原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度；
2、按生产经营用途、辅助生产经营用途、非生产经营用途、办公 用途、运输用途和其他用途定义，当期分布情况；
3、公司公司目前所拥有的房屋建筑物等物业设施情况，包括建筑 面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及取得方式；
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4、公司目前主要在建工程危急情况，包括名称、投资计划、建设 周期、开工日期、竣工日期、进展情况和是否得到政府部门的许可；
5、公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、取得方式和 当年购买价格（租赁价格）。
第八章 公司财务 1、公司收入、利润来源及构成；
2、公司市场条件主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况；
3、公司销售费用构成情况；
4、主营业务收入占中收入事的比例；
5、公司主要支出的构成情况；
6、公司前于三年目标公司应收帐款周转率、存货周转率、流动比 率、速动比率、净资产收益率、毛利率、流动性管理比率等财务指标；
7、公司前在三年资产负债表、利润及利润分配对照表；
8、对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。
9、公司目前执行的近几年来各种税率情况。
第九章 主要债权和 债务 1、公司现时主要有哪些债权，该债权形成的其原因；
2、公司目前仍然主要的银行贷款，该贷款的金额、利率、期限、 到期日及是否有逾期贷款；
3、公司对关联人（股东、员工、控股子公司）的借款情况；
4、公司对主要股东和其他公司及企业的借款及担保进行低抵押情 况。
第十章 投资项目
1、本次资金投资项目的主要情况介绍，包括项目可行性、立项情 况、用途、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收器、 财务收益率，业务收入达产后每年销售收入和盈利情况；
2、投资项目投资的技术含量，技术先进程度，未来市场发展前景 和对制约整个公司发展的影响；
3、公司目前已经完成海外投资主要投资项目有哪些，完成的主要 投向项目情况介绍。
第十一章 公司其他情况
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1、公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、 性能和优势；
2、与同类竞争对手相比，公司目前目前主要的经营优势、管理优 势、竞争优势、市场优势和技术优势；
3、公司、公司主要就股东和公司董事、高级管理人员目前仍然涉 及有法律诉讼，如有，对公司影响如何。
第十二章 行业背景资料
1、请介绍近年来行业发展的情况；
2、国家对该行业产业政策的有关宏观调控政策，管理措施，及未 来可能发生的财政政策变化；
3、该行业的国外市场程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况， 包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、 在国内市场地位；
4、国外该行业的产业发展情况；
5、国家现行相关政策阻碍对该行业的影响；
6、目前全国市场情况介绍，包括年需求量、年供给量、地域需求 分布、地域供给分布、生产企业数量，为何受同类进口产品同类的竞 争。
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作者是真爱啊！
篇二：国有企业资产管理风险及其管控
企业法律风险与国有资产管理
受理法院：北京一中院 法院一审认定万馨公司土地使用权转让无效 在建之中的凯迪· 尚府住宅项目均价为41000元/平
方米
而2008年底该项目的土地使用权以不到4000元/ 平方米的价格转让。
此事被冠以“国有资产贱卖”之名对簿公堂。
新兴公司（国有100%股权）
万发公司（国有40%） 环球公司
万馨公司
土地：北人----万发----万馨---万禾世家
2001年，万馨公司、万发公司、北人集团公司签 署协议，约定北人集团将土地转让给万馨公司
2008年法院判北人集团官司胜诉，处境艰难的万
馨公司在法院主持下，将这块土地转让给万禾世家 ，偿还北人集团债款，并承担项目开发。
2008年12月24日，北人集团、万馨公司、万发公
司及万禾世家四家公司签署《执行和解协议》，万 禾世家以1.2亿元的价格受让二期工程土地的使用 权。
而万禾世家却是在2008年12月2日才建立的一家
项目公司，公司股东为杨要文、伊士哲、孙建林等 四人。
2009年12月4日，万禾世家原四名股东将公司 100%股权以3.65亿元卖予北京凯迪，而万禾世家
拥有的唯一资产则为万和世家二期工程土地使用权 。
新兴公司为原告，万禾世家、万馨公司为被告，华 夏银行、万禾世家原四股东为第三人的诉讼由此产 生。
法院认为：万馨公司对于前述地块土地使用权这一 重大财产的转让，未履行相关审批手续，以协议的 方式确定受让方，未按照国有资产评估的相关规定 进行评估，转让价格属于明显不合理的低价，损害 了国家利益，违反了法律、行政法规的强制性规定 ，转让无效。
另外，凯迪公司受让涉案万和世家项目土地使用权 后，已经进行了项目开发，客观上无法将涉案土地 使用权返还。但是，合同无效后，因该合同取得的 财产应当予以返还；不能返还的，应当折价补偿。
思考：1、涉案土地使用权是否属于国有资产或国 有产权 ？
万馨公司转让的土地使用权是万馨公司的法人财产 ，并非转让40%的国有股权，因此不需要履行国有
产权转让的法定程序，转让事宜经股东大会决议即 可。而当时国资股东即万发公司同意以1.2亿元转
让该地块使用权，万馨公司和万禾世家已向市国资
委咨询并确认该土地使用权转让无需国资委审批， 国资委管理的是国有独资和国有控股的审批
2、是否涉嫌土地贱卖 ？
新兴公司认为，该土地使用权转让价格畸低，且万 禾世家受让该土地使用权后，在未进行任何实际开 发的情况下，即另行转让给北京凯迪，现已经收取 转让价款3亿余元（其中1亿多元是承债），造成万 馨公司的严重损失。
万禾世家方面则表示，涉案土地使用权转让的谈判 和签约时间正处于金融海啸最为严重的时期
当时万馨公司委托北京诚达信房地产评估有限公司 及北京为天成房地产估价有限公司对该地块分别进 行了评估，评估结果分别为11994.222万元及 11836.17万元。
要点1：企业商业风险与法律风险
◇商业风险：
市场变化、技术变化、政策变化等
◇防范方法：
作好可行性分析与承受能力把握
一、经营决策风险控制 ◇ 项目投资风险：
※企业并购（受让股权、收购资产）风险 ※合资合作新设项目公司风险 ◇资产处置风险：
※企业财产（固定资产、土地房产、股权、
商标专利、专有技术等）转让风险 ※ 核销风险
1、某国有集团（法人）下属7个独立核算非法人项 目部，各自对外的业务合同均由分支机构自行盖章 确认并履行，这一作法是否妥当？有无法律风险？
2、某民营企业几位高管对外以企业名义签订合同， 经常不加盖企业公章，直接认高管签字即予履行， 这一作法是否妥当？有无法律风险？
一套完备并有效实施的合同管理制度，无疑是现代企 业法律风险控制体系中最基础与核心的管理制度。
一是合理划分与明确不同/额度的合同管理权限与审 批流程；
二是合同履行过程中对关键点的主动控制，对异动的 即时反馈与反应机制
合同签订管理要点：文本 准备、审查与签署
1、业务部门：把握合同的 业务部门
商务与技术可行性；
财务部门
2、财务部门：把握合同的 经济与收支可行性；
3、法律部门：把握合同的 合法有效性与完备性。
法律部门
要点1 企业国有资产管理法简介
2008年10月28日四届人大常委会议审议通过；
2009年5月1日起正式实施 。
共九章77条
（总则、履行出资人职责的机构、国家出资企业、
国家出资企业管理者的选择与考核、关系国有资
产出资人权益的重大事项、国有资本经营预算、 国有资产监督、法律责任、附则）
国家出资企业
界定：
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司 、国有资本参股公司
国家出资企业的出资人 出资人：国务院、地方人民政府 履行出资人职责的机构：
所授权的国有资产监督管理机构 根据需要，可以授权其他部门或机构
要点2：国家出资企业决策中需要特别 注意的事项
一、国家出资企业重大事项管理
重大事项的界定：
合并、分立，增加/减少注册资本，发行债券， 分配利润，解散、申请破产；
改制、上市，重大投资，为他人提供大额担保， 转让重大财产，大额捐赠等。
出资人机构决定事项？ 企业负责人集体/董事会决定事项？
国家出资企业重大事项管理
国有资本控股/参股公司：
由股东会、董事会依法决定
国家出资企业改制
企业改制：
国有独资企业改国有独资公司；国有独资企业 /公司改国有/非国有控股公司；国有控股公司改 非国有控股公司。
二、国家出资企业关联交易
关联方：
董事、监事、高管人员及其近亲属，以及其所有或控 制的企业
国有独资公司/企业，须经出资人机构批准的关联交易：
与关联方订立财产转让、借款协议；为关联方提供担 保；与关联方共同出资设立企业，或者向关联企业投资
三、国家出资企业资产评估
国有独资企业/公司、国有控股公司必须进行资 产评估的交易：
合并/分立、改制、转让重大财产、以非货币财 产投资、清算以及行政法规、企业章程规定的交 易（《企业国有资产评估管理暂行办法》 ）
四、国有资产转让
定义：指依法将国家对企业的出资形成的权益对外 转移（依规无偿划转除外）
篇三：国有企业资产管理风险及其管控
国企中的贸易风险及防范
作者：暂无 来源：《现代企业文化》 2017 年第 7 期
文/ 王帅
在市场经济条件下，国有企业在市场经济发展下不断对自身的贸易模式进行有效优化和完 善，我国以公有制为主体，多重所有制共同发展的经济制度，促使国有企业不断承担起国民经 济的支柱作用，国有企业的经济发展对我国国家财政收入具有重要的影响作用。随着改革开放 和经济发展步伐不断加快，我国各个企业的经济行为不断灵活化，国有企业的经济贸易不断面 临一定的风险和危机，对国有企业贸易加强管理以及发展成为我国国有企业进步的重要手段。
国有企业贸易中的风险
贸易成本控制方面。企业的贸易成本主要是指产品的生产成本以及企业对商品贸易过程中 所消耗的一系列成本，但是其中最重要的还是产品的生产成本，国有企业对产品成本管控的程 度，对企业的经营效益具有重要影响。通过对国有企业贸易的不断研究，企业的生产成本主要 包含产品生产过剩的风险和产品的预算不科学的风险以及在企业产品的生产过程中人工成本大 的风险。
交易资金方面的风险。国有企业在贸易中所承担的最大风险就是货物价款的回收风险，如 果企业对贸易货款无法及时收回就会对企业的资金流通造成负面影响，甚至导致企业在发展中 缺乏资金而导致停产、停工的风险，对企业正常的生产经营活动造成不良影响。企业在贸易过 程中的风险主要包含销售费用，如果销售费用过高就会导致企业的经营利润不断减少，使企业 收入降低，造成企业运转资金减少，对企业正常运营产生不利影响。
国有贸易中风险的防范对策
规范企业各项规章制度。企业的正常运行离不开企业管理部门对企业规章制度的完善和发 展，建立完善的规章制度对企业内部的贸易风险进行有效的控制和防范，企业需要对产品的成 本费用进行有效预测，在成本预测的基础上不断加强对企业产品成本的预算控制。企业对成本 费用的管理需要根据企业产品具体需要和实际情况进行制定，同时企业根据成本费用预算标准， 对成本费用指标加强控制，对成本费用的预测有效实施，逐步建立成本费用考核制度并不断规 范分析过程，加强管理，促进全体员工增强自身的参与意识。
建立贸易资金管理机制。由于国有企业贸易中面临着货物资金不容易收回的风险，企业不 能及时对资金进行有效补充，容易对企业的正常运营造成一定的风险，不利于企业发展中资金 的需要，造成企业流动资金的不足，因此，在国有企业贸易中，企业需要加强财务部门对企业 应收账款的有效管理，对贸易交易金额的实际情况及时整理和总结，降低企业贸易金额风险。
企业在贸易交易过程中可以针对企业账款问题组织企业人员加以分析和研究，不断降低企业风 险，逐渐制定出对企业资金收回的解决策略，规范财务管理员工的行为。
积极做好预防工作。企业经营贸易中总不会一帆风顺的，在发展的过程中容易出现诸多问 题，因此企业要对企业内部各个部门加强管理，促进企业在经营贸易的过程能够安全高效进行， 对企业产品方面提升质量监督力度，同时加强对企业的各项税款的管理，提升财务管理部门人 员的综合素质和财务处理能力，对公司管理人员定期培训，提高自身管理能力。同时在企业纳 税风险防范中，需要对企业的税务管理部门加强沟通和管理，对国家规定的税源及时备案，关 注对企业发展有利的税务优惠政策，为降低企业税负风险作准备。
随着我国国有企业的发展逐渐面向更开阔的国际市场，对企业贸易的规范是十分必要的， 在企业贸易中容易出现很多问题，因此要对这些问题进行积极的预测，寻找解决的办法，并制 定出一定的解决方案以备不时之需，预防企业贸易风险的发生，促进企业更好的发展和贸易范 围、规模不断扩大。
（作者单位：兖州煤业股份有限公司）
篇四：国有企业资产管理风险及其管控
融资担保机构面临的风险
第二章 研究的理论基础
2.1 融资担保机构面临的风险
2.1.1 融资担保机构所面临风险的特点 融资担保不仅是专业性也特别强，而且在这个行业里充满了各种风险，这
个行业风险非常高。融资担保风险，作为风向的一种具体表现形式，融资担保 受各种场内场外影响具有不确定性，而且在担保机构的业务运作过程中，有很 大的可能性会遭受到资金上的损失.与银行和其他金融机构相比，融资担保风险 具有以下特点。
（1）风险与收益不对称。考虑到融资担保机构的特殊性，融资担保机构的 客户大部分都是一些中小型企业，且这些中小型企业普遍存在一些状况，比如 管理疏松、操作不规范、企业信息公布不及时、没有足够抵抗市场风险的能力， 这些项目对于这些融资担保机构来说具有相当高的风险性。融资担保机构与银 行相比，二者在业务运行过程中，融资担保机构更容易产生风险，因为银行是 直接进行贷款。但获得高风险的同时，融资担保机构的收益和风险却非常的不 对等，收益还打不到银行的一半。
（2）风险难以控制，始终处于被动地位。在对待和处理风险的方面，融资 担保机构反应缓慢，始终处在处在被动地位。如果签订合同的债务人在经营企 业时，公司财务上遇到较大问题或者该企业信誉降低，融资担保机构很难采取 有效的措施来保护自己，很难将已经签订的合同进行废除，将问题直接反映给 主债权人，这是唯一能采取的方法。同时，在追求补偿的问题上，融资担保机 构也很难行使自己的权利。
（3）融资担保机构所承担的风险很难转嫁给其他的企业或者机构。作为融 资担保机构的主要客户，中小型企业和一些国内的大型的企业和项目比较，缺 点十分明显，经营周期短，抵抗市场风险的能力不强。很多企业的总价值甚至 都达不到担保资金的额度，这些中小型企业的信用风险比较大。在转移手段和 风险分散方面，没有十分有效的手段，最后承担分险的便成了信用担保产品。
（4）风险表现形式多样。融资担保受各种各样的因素的影响，所产生的分 先的表现形式也不尽相同。在企业客户的信用、融资担保机构内部操作运行是 否规范、银行的管理情况等方面都可能产生担保风险，其中造成融资担保的风 险的最核心的原因通常是债务人的经营风险。
2.1.2 融资担保机构风险来源
（1）受担保的客户带来的风险。由于客户额层次参差不齐，有的客户个人 道德水平低下，不能很好地准守契约精神，在经营企业时，存在违法违规等问 题，给融资担保机构带来风险。同时一些受保企业的管理团队能力不够，不能 将企业发展到事先设想的水平，不能在市场竞争中占有一席之地也可能造成到 担保风险。
（2）反担保方引起的担保风险。大部分都是来自第三方的风险，比如抵押 反担保和反担保等方面的风险。
（3）担保机构内部操作运行过程中产生的风险。一些担保机构业务员的水 平不高，规章制度混乱，从业人员职业素养较低等原因都会引起担保风险。
（4）来源于合作机构的风险。是否能够正确的筛选贷款客户，进行正确的
贷款操作，关系到信用担保资金的安全。
（5）来源于外部经营环境风险。外部的经营环境瞬息万变，无论是担保的
那一环节发生变化都有可能导致严重的损失。
2.2 风险管理概述
2.2.1 风险管理的基本内涵 （1）风险管理说明风险是可以调整，防范控制的。鉴于担保行业的而特殊
性，不能获得对称的信息，同时风险的产生具有不确定性，所以将这个行业的 风险彻底消除掉是根本不可能的。但处理风险时，担保机构还是能采取一些办 法的。可以采取有效的措施将风险降到最低。
（2）风险管理是一项系统工程。风险管理的系统工程包括四个环节，其中 这四个环节分别是识别、评估风险管理效果后评价以及风险控制。
（3）降低损失是风险管理的最后的目标。要做好风险管理，首先要对风险 发生的规律进行研究，通过相关的方法评估企业因风险而带来的损失，选择合 适的方案，尽可能的降低损失；其次，为了不断提高风险管理水平，在完善风 险控制方案的同时还要对风险管理的效果进行有效的评价。但最终归根结底， 风险管理的本质是降低风险，提高安全运行系数。
（4）风险管理不仅仅是风险管理部门的事情。风险管理是一项担保机构的 业务，在担保机构进行操作运营时必须进行风险管理。风险管理和业务发展二 者相辅相成，共同发展。
（5）风险管理的核心在于选择最优的风险管理方案。何为最优？这个问题 不可能有确切的答案。但我们可以从以下几个方面进行考虑。首先，风险管理 必须操作简单容易，不能超出担保机构的能力范畴之外；其次，风险管理方案 必须考虑到成本问题；最后，将风险控制到最低。
2.2.2 风险管理的目标与程序
（1）风险管理的目标 担保机构的风险管理的含义是担保机构采取相应的风险管理方法，在担保 机构进行运营的过程中，对遇到的风险进行评估，找住有效的方法避免风险的 发生，或者将因风险造成的损失降到最低。风险管理的目的就在于将风险降到 最低的同时，给客户和担保机构带来最大的收益。
担保机构面临较大的担保风险，风险管理的目的就在于通过有效的方法和 措施，将担保机构所承担的风险降到最低，同时有限的降低风险发生时担保公 司的损失。
（2）风险管理的程序 担保风险管理包含一个完整的流程，风险管理的流程包括四个环节，其中 这四个环节分别是识别、评估风险管理效果后评价以及风险控制，环环相扣。
1） 风险识别 风险担保机构的业务很多有潜在的风险，要将业务的每一项可能会造成担 保风险的因素都放在一起考虑，进行系统的分类，将风险产生的主要原因查找 出来，这个过程就是所谓的风险识别。
2）风险评估 在做完风险评估的工作后，需要对潜在风险的可能性进行考量，这个过程 就是风险评估。风险评一般有两种方法，一种是定性，另一种是定量评估。定 性方法主要适用于历史数据较少、预期损失难以通过数学模型计算得出的风险，
综上，就是金融机构应将其所面临的各种风险进行综合考察，在内部管理上， 将风险管理渗透到各项业务各个操作环节，覆盖所有部门、岗位和人员。
从过去我国担保行业的发展实践来看，相当长的一段时间内，担保机构对 风险管理的认知主要集中于信用风险领域。随着担保机构业务范围的拓展以及 所处外部环境的日益复杂，担保机构面临的经营风险也从关注于被担保方的信 用风险扩展到流动性风险、市场风险、合规风险等多个领域，风险管理的领域 和内容都发生了较大变化，风险管理理念也逐步向全面风险管理转变。
2.3.2 全面风险管理的目标和重点
篇五：国有企业资产管理风险及其管控
有限责任公司股权质押有哪些规定，需要注意什么?
下面是小编精心为您整理的“有限责任公司股权质押有哪些规 定，需要注意什么?”，希望对你有所帮助！更多详细内容请继续关注 我们哦。
有限责任公司股权质押的规定以及注意事项有:以有限责任公司 股权出质的， 当事人应当订立书面合同;有限责任公司的股权出质， 必 须在工商行政管理部门办理出质登记手续才能发生效力 ;股权出质以 后，不得转让，要使转让合法有效，必须由出质人和质权人协商同意; 须符合章程规定等。
一、有限责任公司股权质押有哪些规定，需要注意什么? 有限责任公司股权质押的规定以及注意事项有:以有限责任公司 股权出质的， 当事人应当订立书面合同;有限责任公司的股权出质， 必 须在工商行政管理部门办理出质登记手续才能发生效力 ;股权出质以 后，不得转让，要使转让合法有效，必须由出质人和质权人协商同意; 须符合章程规定等。
二、有限责任公司股权质押是否需经其他股东同意 《中华人民共和国担保法》第 78 条第三款规定，以有限责任公 司的股份出质的，适用公司法股份转让的有关规定。根据《中华人民 共和国公司法》 第 72 条的规定， 有限责任公司的股东之间可相互转让 股权而不受限制(除公司章程另有规定外)，股东向股东以外的人转让 股权，应当经其他股东过半数同意，不同意转让的应当购买，不购买
的视为同意。根据以上的规定，有限责任公司的股东以股权出质的应 当经其他股东同意。
但是根据物权法实施配套规则《工商行政管理机关股权出质登记 办法》第七条的规定，申请股权出质设立登记，应当提交的材料有：
申请人签字或者盖章的 《股权出质设立登记申请书》 、 记载有出质人姓 名(名称)及其出资额的有限责任公司股东名册复印件或者出质人持有 的股份公司股票复印件(均需加盖公司印章)、质权合同、出质人、质 权人的主体资格证明或者自然人身份证明复印件(出质人、 质权人属于 自然人的由本人签名， 属于法人的加盖法人印章， 下同)以及国家工商 行政管理总局要求提交的其他材料。该办法并没有要求提交其他股东 同意的书面材料。
根据物权法第二百二十六条规定，质权自工商行政管理部门办理 股权出质登记时设立。也就是说，只要办理了股权出质登记，股权质 押即有效。
但是按照肯定说， 股权质押登记需其他股东同意方可有效， 否则，未经其他股东同意的质押无效。由此可见，股权质押登记后， 按照担保法和物权法的规定，判断质押权是否有效就存在法律适用上 的冲突。
根据物权法第一百七十八条规定，担保法与本法的规定不一致 的，适用物权法。那么，按此规定，根据担保法得出的肯定说不符合 物权法的规定，应当以物权法为准。也就是说，股权出质不需经其他 股东的同意。笔者以为，股权出质在质权人的债权到期不能得到清偿 时，需要以股权出让所得的价款清偿时，才涉及经其他股东同意的问
题，因为只有在这个时候才涉及到有限责任公司的任何性问题。
股权质押是目前大多数公司企业最常用的融资手段之一，并且融 资的金额一般都是小数目，凡是与融资和投资相关的都是有风险的行 为，需要在很多方面做好风控措施。股权质押是需要经过公司半数股 东的同意的，如果没有通过该质押是无效的。
摘要：有限责任公司股权质押的规定以及注意事项有:以有限责 任公司股权出质的， 当事人应当订立书面合同;有限责任公司的股权出 质，必须在工商行政管理部门办理出质登记手续才能发生效力;…
篇六：国有企业资产管理风险及其管控
旧公司法对于出资形式的限定较为严格有货币实物工业产权非专利技术土地使用权五种方式出资而且出资时间为公司成立时一次性出资因此该条款的约定较为简单
公司章程制定存在的风险
公司章程制定存在的风险 公司章程制定存在哪些风险?下面是小编给大家介绍的公司章程制 定存在的风险，希望对大家有帮助。
章程是公司重要的自治规则，是规范企业内部所有员工的的规则， 也是公司有序运行的重要基础。它维护了公司利益、股东利益、债券 人的利益，是公司高层管理者的行为规则。
然而，我国绝大多数投资者和经营者对此认识却非常淡漠，并有 相当一部分投资者和经营者认为章程也就是工商局注册公司时所要求 提供的文件，对公司运营效果不大。于是，大部分公司都照搬公司法 所规定的章程，造成了公司章程的相同性，完全抹杀了自身公司所具 有的特点。另外还有许多重要事项规范的不明确性，致使公司章程的 可操作性不强，不能发挥作用行同虚设。公司章程制定得好坏，直接 关系着公司治理法律风险的评估值，尤其是股东结构比较复杂的公司， 坏的章程能引发严重的法律风险。
1.公司组织条款的法律风险 公司法规定股东会和董事会的议事方式和表决程序，除《公司法》 有规定的以外，由公司章程规定;;董事长、副董事长的产生办法也由公 司章程规定;董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年;有限 责任公司股东会定期会议应当按照公司章程的规定按时召开;公司聘用、 解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股 东会、股东大会或者董事长决定等等。对于这一系列的规定，若无公 司章程具体规定，则该组织和活动将因无章可循而陷入混乱。
对待此法律风险，则首先说明合同章程的具体规定和了解公司的 具体操作方式。只有当股东或董事之间发生矛盾了，故意寻求决议形 成障碍时才会转化为法律危机，因此属于较易弥补的法律风险。
2.出资条款存在的法律风险 旧《公司法》对于出资形式的限定较为严格，有货币、实物、工 业产权、非专利技术、土地使用权五种方式出资，而且出资时间为公
司成立时一次性出资，因此该条款的约定较为简单。新《公司法》对 此问题作出了修改，使出资形式多样，且出资时间也给于了更长的时 间。这样使投资者的投资更加灵活，也给与了投资者更大的活动空间。
以非货币方式出资的形式，如股权、债权、商标权等这些可以用 货币估价并可以依法转让的财产，我们应给于其估价。但若章程无明 确约定，股东因评估机构选任的权利同样可能发生争议。
《公司法》允许股东出资时间长达 2 年，投资公司则长达 5 年。
这样使得出资问题发生争议的概率较高。另外，如果股东每次出资并 不是按照最终出资份额的比例进行时，使得股东行使权利如果按实际 缴纳出资额来行使则很容易就产生争议。一般情况下，公司出资形式 越简单，出资周期越短，法律风险越低;反之，法律风险则越大。
3.股东会和董事会权限划分存在的法律风险 在公司实务中，股东会与董事会之间的关系很难处理，往往引起 两者争议的都是事关公司大局的事情。然而公司章程却能很明确的.来 划分这两个机构的权限。可现实中的多数公司章程只简单照抄照搬 《公司法》的规定，法律的笼统性使得在操作的过程中很难把握。如 《公司法》第三十八条规定股东会有权决定公司的经营方针和投资计 划;第四十七条第(三)项规定董事会有权决定公司的经营方针，什么样 的经营计划和投资计划有时在实践中难以说清。往往正是这些权限划 分不清，最终导致了争议和纠纷的发生。
4.法定条款存在的法律风险 《公司法》规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按 照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议;公司聘用、解 聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东 会、股东大会或者董事会决定。对于这些事项公司的章程只提供了选 择范围，并没有作出明确的规定，章程若缺乏相应的规定，则法律风 险必然存在。
每一个条款的设置都充分考虑到公司的实际情况和现实的操作， 这样才是一份完善的章程。《公司法》的修订，允许公司在章程中规 定更多的事项，甚至排除了公司法规定内容的绝对性，章程的意义进
一步得到提升。然而，几乎所有的公司都存在章程规定不完善的法律 风险，只是这种法律风险转化为法律危机的可能性较低，因此大量的 公司对这种法律风险浑然不知。但因公司章程发生的纠纷，对公司的 损害无疑是巨大的。应当说章程法律风险是低效率、高损失的风险。
篇七：国有企业资产管理风险及其管控
国有企业资产管理风险及管控
摘要：经济发展进入新常态对国有企业资产管理提出了更高的要求。文中对当前国有企 业资产闲置类型进行了分类，并就国有企业在国有资产管理上所存在的风险进行了分析，提 出了控制风险的措施，以期为国有企业的国有资产管理提供借鉴。
关键词：国有企业；国有资产；资产管理
一、前言
随着改革开放的深入，我国已经逐渐形成了庞大的国有资产。对于国有资产的管理目标 具有二元性：国有资产管理不能将资产经营活动中的商业目标作为唯一的关注点，还应该考 虑到资产经营管理活动中的非商业性目标和社会目标。从世界各国国有经济的发展历程可以 证明，国有资产投资更多的是出于促进社会经济资源最优配置的需要。在这种历史使命背景 下，国有企业盈利下对于闲置资源的盘活和管理，实现国有资源的保值增值就显得尤为的必 要和迫切。
二、国有企业的资产闲置类型
经过查阅资料和实地调查分析，国有企业的资产闲置类型可以分为五种类型：
1.生产能力过剩型
国有企业生产产品的能力过剩，导致对于市场产品的供给远远大于市场的需求，使得国 有企业不得不采取限产停产的措施。但是这种过剩不是绝对的过剩，是相对于同类产品的更 新换代或相对于市场开拓程度而言的。其背后变现出来的实质则是市场开拓能力不足或产品 创新能力不够。
2.产品过时淘汰性
随着市场对于人们物质需求供给的极大丰富，人们对于产品消费的需求也在不断的变化。
但是还是有些国有企业掌握市场需求动向能力不够，习惯于“等米下锅”、“守株待兔”，产品 开发能力差，跟不上市场的发展的需要，结果往往是在一棵树上吊死，造成资产的浪费及生 产产品的资产闲置。
3.技术设备老化型
由于以下国有企业建立的时间比较长，没有适应市场的变化及时进行技术改造，使得企 业自身缺乏造血功能，也没有良好的外部输血条件。因此，造成设备陈旧，技术落后，维持 低效率运转状态。
4.产业政策调整型
近几年，国家大力实施可持续发展战略，相继出台了一系列产业政策措施。这些产业政
策都在产业结构优化调整，资源生态环境保护，实现人与自然可持续发展方面给国有企业提 出了全新的产业发展模式。但是还是有一些国有企业在转型中步伐太慢、方向不清没有跟上 市场步伐，造成企业盈利水平低，资产闲置。
三、造成国有企业资产管理风险的因素
1.水平低，搞“拍脑袋工程”
决策管理水平，直接决定国有企业资产管理的成败。由于当前我国对于国有资产管理评 估尚没有科学合理的系统，使得一些国有企业决策者在资产管理中以想象代替科学论证，以 个人愿望代替可行性研究，缺乏按科学管理和科学规律办事。
2.不适宜市场经济，搞“瞎子工程”
一些国有企业领导者未认清国内外经济新形势，不以市场为导向，过分的强调产量、产 值推算出来的利税概念。在不适应国外市场经济的条件下，盲目出国收购、投资，最后造成 巨大资金石沉大海，成为烂账。
3.办事效率低，搞“胡子工程”
国有企业本来还是有许多很好，很有市场前景的项目。但就是因为结构体制臃肿，办事 效率低下，基建效率差，导致工期拉长，错过了市场先机，最后使好像没成了国企包袱。
4.产业结构布局欠合理，搞低水平重复建设
在国有企业深化改革的进程中，一些地方放松了对宏观产业结构和布局的设计管理，导 致一些国有企业低水平重复建设和产业布局的“近亲繁殖”的现象非常突出。
四、国有企业资产管理风险的管控措施
1.领导发动
造成国有企业资产闲置有许多客观的因素，但更多的是人为主管的因素。因此，要盘活 闲置资产，首先要盘活人们的思想。特别是在国有企业深化改革、反腐和党组织问题条例等 严峻形势环境下，各级领导要充分解放思想，克服等待观望、无所作为的思想，要克服不理 旧事，明哲保身的思想。在盘活中处理好“流动”与“流失”的关系。把国有企业闲置资产 利用出租、拍卖、兼并等方法，让其发挥其效能创造效益，这叫“流动”；如果让其闲置，这 就叫“流失”。因此，各级党政和企业领导要树立为人民财产负责的态度，将盘活闲置资产摆 上重要议事日程，解放思想，树立信心和决心。
2.科技启动
要加大科技的投入，改进工艺和设备，保持较为充分的开工率，避免资源闲置。要加大 新产品技术攻关，组织强有力的科技攻关团队，集中攻克技术难关，提高产品的科技含量。
同时还要加大对于信息技术的应用，利用经济信息网络，了解市场、研究市场、分析市场， 占领市场先机，捕捉市场动向，找到合适的产品市场定位和有效的营销策略，用科技启动， 增强国企竞争能力，避免资产闲置。
3.市场推动
市场是体现一切资产价值的场所，要让闲置的资产流动起来，实现其最大的价值，就必 须引进市场机制，改变政府行为下的盘活国有资产管理模式。建立闲置资产交易市场，以利 益为导向，推动闲置资产和库存产品交易，提高他们的交易量和流通速度，从而实现其价值。
同时，运用市场经济法则，由优势骨干国有企业兼并整体效益不高的企业，达到兼并重组， 调整优化的目的，这样可以使得优势国有企业以少量的自由资本带动更大的资本规模运转， 产生更大的经济效益。
4.招商促动
要抓住国际国内产业转移、生产要素流动活跃的时机，借水行舟，将眼光转向与我国国 情相近，处于经济发展阶段的国家和地区，以存量吸引增量，吸纳资金，扩充国有企业运行 资本，盘活闲置资产。同时，在技术开发上做足文章，运用适宜的先进技术和工艺，加大闲 置资产的技术改造和升级，充分发挥闲置资产的潜在能力，真正做到闲置资产的国际化再投 入，并实现“走出去”的战略目标。
5.制度带动
一是将风险管控纳入国有企业战略发展规划，从组织架构和管控方式入手对风险进行管 理。二是建立国有企业内部管控体系，从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部 监督等方面进行管理。三是定期开展资产闲置论证，定期对资产进行生产效率，投入产出效 率评价论证，建立闲置低效资产预警机制，及时发现，及时处理。四是加强资产评估中介管 理，特别是在国有闲置资产处置或再开发利用过程中，客观、公正的反应国有资产价值，防 止国有资产流失。
参考文献
[1] 黄平.经济全球化下中国国有资产管理制度创新研究[D].武汉大学，2012.
[2] 毕静.国有资产管理体制改革的深层思考[J].行政事业资产与财务，2015，（18）：45.