篇一：关于业务外包内部控制
业务外包内部控制流程制度
1.1控制目标
确保外包业务的申请与预算得到适当评估与审批；
确保外包业务的保密措施合理有效、保证业务执行情况的有效监控；
确保外包业务的会计处理正确、有效；
确保外包业务的资料保存完整、妥善；
确保外包业务结算验收的合理性和有效性；
确保不相容职责分离。
1.2流程范围
1.2.1所涉及的业务流程范围
该流程主要描述了外包业务的相关流程,主要包括外包业务预算、外包业务的申请与审批、承包方选择与管理、外包业务执行过程管理、外包业务成果的验收等。
1.2.2所涉及的部门范围
压缩机公司/生产管理;压力容器厂/生产管理;压缩机公司/质量管理;国内营销事业部/综合管理;压缩机公司/加工生产线;采购部/综合管理;审计委员会;财务管理部/会计;制造事业部;气体压缩设备分公司/生产;机组总装厂/综合管理;机组总装厂/质量管理;自控设备厂/生产;机组总装厂;机组总装厂/生产管理;经理层;自控设备厂;董事会;速冻设备厂/综合管理;压力容器厂/综合管理;压缩机公司;压力容器厂;速冻设备厂/质量检验;速冻设备厂/生产管理。
1.3流程主要风险
企业缺乏业务外包管理制度,导致制定业务外包实施方案无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围,可能导致将不宜外包的核心业务外包。
外包业务无预算或预算编制不合理,可能导致业务外包支出超额,影响公司战略、生产经营目标以及资源分配情况等。
业务外包未经适当审核或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
承包方不合法、不具备专业资质、缺乏相关经验,导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷。
外包业务关键信息无保密措施,可能导致企业关键信息外露,给企业造成损失。外包业务的索赔控制失效或不合理,可能导致无法对索赔事项全责跟进,追究相关责任人责任,使得企业遭受损失。；外包价格不合理,成本过高难以发挥外部优势。
业务外包的履行情况未经适当监控,可能因履约能力或违约导致未能按照合同约定完成外包工作,从而导致企业经营效率低下或遭受财务损失。
未对承包商对所使用的企业的资产进行监督,可能导致财务损失。
验收方式与外包成果的交付方式不匹配,验收标准不明确,验收程序不规范,验收工作流于形式,外部成果质量未得到控制,可能导致企业遭受损失。
合同条款未能针对业务外包风险作出明确的约定,对承包方违约责任界定不够清晰,导致企业陷入合同纠纷和诉讼；外包业务的索赔控制失效或不合理,可能导致无法对索赔事项全责跟进,追究相关责任人责任,使得企业遭受损失。
缺乏有效的业务外包会计系统控制,未能全面真实的记录和反映外包各环节的资金流和实物流状况,可能导致资产流失或贬损；外包相关会计处理不当,财报信息失真。
承包商对数据使用的权限设置不合理,不安全,造成机密的泄漏。
1.4业务流程描述
1.4.1外包业务制度管理
1.4.1.1由各生产厂制造高级经理根据年度预算确立的外包业务策略,更新公司的外包业务相关管理制度和厂内外包协作工序管理程序。交由公司制造事业部总经
理和分管副总进行审批。
1.4.1.2公司各生产厂制造高级经理、制造事业部总经理以及分管副总依次审批建立/更新的外包业务相关管理制度和厂内外包协作工序管理程序,无异议,签字确认。
1.4.2承包方选择与管理
1.4.2.1各生产厂计划员每月根据生产计划针对哪一部分材料或零配件需要进行外协或委托加工业务拟定通知单，外协工程师针对外协加工业务将定价原则上报，并按照、规定，提交至生产厂制造高级经理、制造事业部总经理审批。
1.4.2.2责任采购生产厂外协工程师与符合条件者填具“外协厂家调查表”,作为日后选择协作厂家的参考。“协作厂家调查表”提交供方管理部门。品质管理高级经理根据需要不定期对拟新增外协厂家进行组织评审,由采购部部长、品质保证部质量经理、总工程师、需求部门负责人参与评审,评审通过后按照公司相关规定列入公司《定点供方名录》。
1.4.2.3责任采购生产厂外协工程师根据《合格供方名录》的情况选择具体承包方。必要采用招标方式选择承包方的,应当符合招投标法的相关规定。若属临时性、小额采购选择外协供方,也须在品质保证高级经理的批准并收集相关资质后,方可与其签订合同/订单。
1.4.2.4对于外包的核心业务,责任采购生产厂外协工程师负责组织对承包方参与外包业务的关键员工进行背景调查,并附以相关证明文件。
1.4.2.5各责任生产厂外协工程师与选定的承包方拟订《外包协议》。《外包协议》一般一年签订一次,由各责任生产厂外协工程师与外协供方联系签订,交责任生产厂制造高级经理审核。
1.4.2.6责任生产厂制造高级经理审核合同,并与外协单位签订合同,每次订货只需开具订单即可。合同或订单格式可参照公司通用格式,各单位根据外协要求进行适当调整,调整后的合同需经办公室审核同意后使用。外协工程师根据生产计划开具《外协订单》,交制造高级经理审批后发送至外协单位。
1.4.2.7各责任生产厂外协工程师根据外包项目的实施情况和外界环境的变化,定期更新、修正《外包合同》中的保密条款,必要时与承包方补签《保密协议》。
1.4.3外包业务执行过程管理
1.4.3.1由公司分管副总组织采购部部长、制造事业部总经理、各生产厂制造高
级经理组成公司评审小组不定期对外协供方在定点评审、产品生产、物料运输等过程中的质量、技术、供方管理部门的审查,随后在《月度工艺纪律检查、车间主要技术服务通报》中作出相关说明。对审查中发现的不符合项或需改进事项,以及公司因产品质量或技术提升要求供方做出的相应改进事项,应认真对待并按期整改,若拒不改进或改进后仍不能满足公司要求的,公司将取消其合格供方资格。
1.4.3.2制造事业部总经理负责组织与承包方建立定期沟通机制,双方每年度举行外协方质量座谈会,会议后形成《外协方质量座谈会会议纪要》,递交制造事业部总经理、分管副总进行审阅。
1.4.3.3制造事业部总经理、分管副总按照相关权限对《外协方质量座谈会会议纪要》进行审阅,如无异议,各自在协商备忘录上签字确认。
1.4.4验收与索赔
1.4.4.1各责任生产厂保管员依据双方签订的《外包协议》中的相关条款,对外包业务的成果与品质检验员一起验收,并在检验通知单上签字确认。检验合格的由质量检验员开具《产品合格通知单》,对存在差异的部分,与供方协商解决；经协商无法解决部分的处理的,提交至制造事业部总经理
1.4.4.2对于因承包方原因导致的外包产品质量不合格，由责任生产厂质量保证人员汇总不合格产品，填写《不合格品索赔通知单》，经质量保证工程师审核确认。月度经济会议与生产经理、制造高级经理、生产高级经理确认索赔金额是否合理。
1.4.4.3各生产责任厂质检人员汇总各外协方不良品数量、金额等内容，形成质量问题索赔报告或邮件，发送至外协方，外协方根据索赔报告进行赔付。
1.4.5资产、资料管理
1.4.5.1责任生产厂制造高级经理组织外协工程师定期对公司因业务需要交于（或授权）承包方使用的资产进行盘点,并作相应的记录。盘点的详细操作步骤,参见“固定资产”流程、“生产与存货”流程。
1.4.5.2外包业务资料,由采购部综合管理人员专柜进行保管。
1.4.5.3未经授权的人无法接触相关资料。若借阅人已经获得授权,则需在《发文登记本》上做登记。
1.4.5.4采购部综合管理经理定期检查外包业务资料保管情况,如无异议,在《资料借阅登记本》上签字确认。
1.4.5.5外包业务完成后,对于《外包合同》中约定双方不予保留的资料,责任生产厂外协工程师负责监督双方资料的退还、销毁工作。
1.4.5.6信息技术中心程序开发工程师为承包方设置相应的权限,使其能对与外包业务相关的数据进行访问。对于未授权部分的数据,承包方无法访问。系统会自动记录承包方对公司系统的访问情况于《系统访问日志》内。
1.4.5.7各生产厂信息化专管员定期对承包方的访问权限和《系统访问日志》进行审核,并签字确认。
1.4.6会计处理
1.4.6.1公司各生产厂外协工程师定期将与外包业务相关的单据汇集到财务管理部,财务管理部综合会计按照协议规定和进度情况对相关单据进行账务处理。
1.4.6.2财务管理部总稽核审核外包业务相关凭证,审核无误后盖章确认。
1.5关键控制活动及控制证据
编号
P1.1.2P1.2.1P1.2.6关键控制活动
控制证据
审批外包业务相关管理制度
《外包管理制度》
外包业务的申请与审批
审批《外包协议》
审阅《外协方质量座谈会会议纪要》
验收外包业务成果
投产通知单、临时定价原则请示报告
《外包协议》、外协订单
P1.3.3《外协方质量座谈会会议纪要》
P1.4.1P1.4.2P1.5.1P1.6.2检验通知单、《产品合格通知单》
确认《不合格品索赔通知单》
《不合格品索赔通知单》
盘点外包业务资产
审核外包业务账务处理
《盘点报告》
会计凭证
1.6相关制度目录
1.7不相容职务分离
业务承包方的选择与审批；
业务外包工序的申请与审批；
业务外包发料与入库检验；
业务外包合同拟定、审核与审批；
业务外包付款申请、审批与执行。
篇二：关于业务外包内部控制
业务外包主要风险及其内部控制三篇
第1条
业务外包的主要风险及其内部控制业务外包的主要风险及
其内部控制业务外包是企业利用专业化分工，将其部分日常业务委托
给企业外部的专业服务机构或其他经济组织
作。
外包作为一种新的商业模式，在企业的生产经营中发挥着重
要的作用。
目前，外包活动已经广泛应用于电信、手机、金融等行业，为企业提供活力，降低交易成本、实现规模经济、获取外部稀缺资源、提高运营效率。
然而，由于外包过程中的诸多不确定因素，给企业的生产经
营带来了风险。
因此，企业应制定和完善外包制度，加强外包风险管理，从
而有效规避风险，充分发挥外包优势。
、外包风险外包给企业带来好处的同时也带来了风险。
从外包活动的流程来看，主要包括以下环节:制定外包实施
计划、审批、承包商选择、签订外包合同、组织实施外包活动、外包
流程管理、验收、会计控制等。
各环节组织不当会给企业带来风险，这直接关系到能否给企
业带来预期的利润增长和战略目标的实现。
(1)外包业务选择不当的风险在外包业务决策中，企业应该
(承包商)的一种业务运
首先回答的问题是外包哪些业务。
一般来说，企业应该尽最大努力选择与核心业务关系不大、相对独立于外包的非核心业务。
然而，在实践中，公司核心业务和非核心业务的界限并不明
确，管理层受到其专业知识和能力的限制。
不适合外包的业务有可能
被外包，从而使企业失去核心竞争力，这将给企业带来不可估量的严
重后果。
(2)外包承包商选择不当外包承包商的选择将对外包业务的有效发展产生重要影响。
企业没有建立重要业务外包的外包承包商选择机制，或者外包承包商的决策权过于集中，容易因失去权力平衡而导致商业贿赂。
外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包带来的收益，从而给企业造成损失。外包承包商缺乏资质审查制度，对承包商专业能力、财务状况、经营状况和信用水平缺乏了解等。
如果外包承包商不具备相应的专业资质，员工不具备相应的专业技术和专业资质，且缺乏相关项目的经验，导致双方存在严重分歧并陷入法律纠纷。
(3)在确定不完全合同风险的承包商后，企业应及时与选定
的承包商签订外包合同，约定外包的内容和范围、双方的权利和义务、服务和质量标准、保密事项、成本结算标准、违约责任等事项。
这一环节的主要风险是合同条款未能对外包风险做出明确约定，承包商违约责任未明确界定，导致企业陷入合同纠纷和诉讼。外包合同价格不合理或成本过高，给企业造成损失。
(4)外包过程中的风险管理承包人在合同期内由于市场变化
等原因无法保持履行合同义务的能力，导致外包失败，企业生产经营
活动中断；承包商未能按照外包合同规定的质量要求持续提供合格的产品或服务，导致企业难以充分发挥外包优势，甚至遭受重大损失。
控制不力导致了商业秘密的泄露。
企业与外包承包商签订协议后，往往不进行后续监督管理，从而使外包活动失控。
承包商陷入财务困境，无法及时提供外包产品或服务。
承包
商未能持续提供符合合同规定的产品。
承包人未按照合同规定严格履
行保密义务，泄露企业商业秘密的。
2、外包内部控制措施在评估外包各方面的风险后，企业应
根据外包内部控制目标实施有针对性的控制措施。
主要从六个方面加强控制。
(一)不相容岗位的分离通过对外包流程的梳理，企业应明确
不同岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免外包
实施中的欺诈行为。
外包不相容岗位主要包括以下几项
:(1)外包的申请和审批；
(2)外包的批准和实施；
(3)外包合同的订立和审查；
(4)实施外包及相关会计记录；
(5)付款申请、审批和执行。
(2)授权审批企业应建立业务外包审批制度，明确授权审批、各部门审批范围和权限的方法和程序，确保申请、审批、执行和监督等程序按照相关管理制度运行，禁止越权审批或越权审批。
审批业务外包实施方案时，应根据自身业务特点，重点对比分析项目在自我管理和外包条件下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。
涉及企业市场竞争力的重大业务外包，因其对企业发展影响较大，应提交董事会或类似机构审批。
(3)选择最佳承包商选择承包商对外包的成败具有重要意
义。
企业在选择承包商时应注意两个方面。
首先，对候选承包商
的调查主要包括(1)合法性。
候选承包商是否是依法设立和合法经营的专业服务机构，是
否有相应的业务范围和固定的办公场所。
(2)职业资格。
承包商是否具有相应的专业资质，员工是否符合岗位要求和资质，是否具有相应的专业技术资格。
企业应指派有能力的专业人员进行全面调查，并根据收集到的信息形成调查和评估报告。
第二，引入竞争机制。
首先，企业可以通过公开招标选择高质量的承包商。
其次，可以选择许多企业作为承包商，这样可以减少一方因服务失误给企业带来的损失。
第三，最终承包商应根据规定的程序确定。
在确定最终承包商的过程中，企业应严格遵循规定的程序和
权限，防止徇私舞弊行为。
(4)为通过招标和竞争机制选择的高质量承包商建立有效的沟通机制。企业应加强双方的交流与沟通。一方面，承包商可以了解
企业文化，提供更符合企业需求的服务。
另一方面，企业也可以对承包商在行业中的地位、提供的服
务质量、生产经营状况等有更深入的了解。
对于资金雄厚、服务质量高、企业规模大、企业信誉好的承
包商，企业应与他们建立长期合作的长期机制，这不仅有助于企业获
得高质量的专业、快捷的服务，还能使承包商发展更多的业务，通过
建立战略合作伙伴实现双方的双赢。
此外，企业还应建立承包商档案，以跟踪和记录其业务范围、产品质量、服务质量和效率，从而促进未来的进一步合作。
(5)加强对外包过程的监控外包的风险监控应贯穿于整个业
务过程，即对整个过程的监控。
由于外包是市场交易和纵向一体化的中间形式，制造商和外
包供应商之间实际上形成了委托代理关系。
外包供应商比制造商拥有
更多关于产品和服务质量、成本的信息，导致信息不对称。
此外，双方的观念和文化差异、沟通机制无效等因素也可能
导致外包失败。
因此，加强外包过程的管理是非常必要的。因此，有可能建
立相应的管理协调机构和畅通的沟通渠道，解决外包过程中的问题和矛盾，防止事故的发生。
此外，可以采取细化外包合同、和建立质量保证体系等管理控制措施，加强对外包过程的监管，降低外包过程中信息不对称带来的风险。
在外包运营过程中，企业应密切关注主要外包承包商的绩效
能力。
对承包商的履约能力进行持续评估，分阶段检查其业务完成进度和资源投入情况，并通过对其生产规模和能力、财务状况和运营状况的评估，预测其能否保证按合同期限完成任务。
对于对企业有重大影响的外包，企业应提前充分预见所有可能出现的意外情况，建立相应的应急机制，制定替代方案，避免因外包失败而导致企业生产经营活动暂停。
企业应收集相关信息。
如果有确凿证据证明承包人有重大违约行为，导致不能履行外包合同，应及时终止合同，以免给企业造成较大损失。
同时，企业应根据合同约定，指定相关部门向承包商索赔违约赔偿金。
为加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据相关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本制度。
1.2业务外包是指公司利用专业化分工，将其部分日常业务
委托给公司以外的专业服务机构或其他经济组织
(以下简称承包商)
进行的业务运作。
该系统不涉及项目外包。
1.3外包通常包括
R&D、信用调查、可行性研究、委托加
工、物业管理、客户服务、信息技术服务等。
2.部门职责需要进一步澄清
3.不相容职位3.1外包计划的项
目审批；
3.2选择和批准外包商；
3.3外包的执行和接受。
4.外包管理风险
4.1外包范围不合理。核心业务外包可能导
致公司失去竞争优势。
4.2不合理的外包价格确定和不恰当的承包商选择可能给公
司造成损失。
4.3外包监控不严、服务质量差，这可能使公司难以充分发
挥外包优势。
4.4外包中存在商业贿赂等腐败行为，可能导致公司相关人
员的参与。
5.工作流程5.1外包实施计划的制定和审查5.1.1公司外包包括OEM、IT服务、信用调查、可行性研究、R&D等。
5.1.2公司应根据各类业务与核心业务的关联度、外包业务控制度和外部市场成熟度的标准，合理确定外包范围，制定外包实施计划。根据是否对公司生产经营有重大影响，对外包业务实施分类管
理，突出关键控制点。
5.1.3公司应根据年度预算和生产经营计划对实施计划的重
要方面进行深入评估和评审，包括承包商的选择计划、外包业务的成
本效益和风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等。确保计
划的可行性。
外包计划包括但不限于业务外包范围、模式、条件、程序和
实施等。避免外包核心业务，确保计划的完整性。
5.1.4在制定外包计划时，公司应听取外部专业人员对外包
的意见，并根据他们的合理化建议改进实施计划。
5.1.5公司应建立健全外包审批制度，明确审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定各级人员在授权范围内进行审批，不得越权审批。
5.1.6在评审外包实施计划时，应重点比较和分析自我管理
和外包条件下业务项目的风险和收益，以确定外包的合理性和可行
性。
5.2承包商的招标和选择
5.2.1公司应根据不同的业务范围组
建一个由相应专业人员组成的承包商评估小组，并向公众发布招标公
告，与候选承包商建立联系，发布外包项目及相关材料的招标邀请。
5.2.2参加投标的候选承包商应在规定期限内提交投标文件
及相关材料，主要包括项目方案、实施方案、资源配置、报价等。
公司应引入竞争机制，遵循公开、公平、公平的原则，根据
相关法律法规，通过招标等适当方式选择最佳承包商。
5.2.3评估小组应通过现场调查等多种方式调查候选承包商
的合法性、专业资质、技术实力、质量和环保意识，并调查候选承包
商从事类似项目的成功案例、行业评价和口碑；同时，考虑公司内部
和外部因素，计算分析外包成本，合理确定外包价格，严格控制外包
成本。
5.2.4调查结束后，评估小组应准备一份评估报告，并提交
公司领导审批。
5.2.5公司应根据评估小组反馈的各种信息从候选承包商中进行选择，并建立严格的回避制度和监督处罚制度，以避免相关人员在选择承包商过程中的贿赂和欺诈。
5.3签订外包合同5.3.1签订外包合同前，应充分考虑外包计
划中确定的重要风险因素，并通过合同条款有效避免或减少。
5.3.2在合同的内容和范围上，明确定义承包商提供的服务
类型、数量、成本，并明确定义服务环节、运营模式、运营时间、服
务成本等细节。
5.3.3关于合同的权利和义务，很明显，企业有权督促承包
商改进服务流程和方法。
承包商有责任按照合同协议规定的方式和频
率向企业通报外包实施的进展和现状，并有效沟通存在的问题。
5.3.4就合同的服务和质量标准而言，如果不符合标准，承
包商应规定最低服务水平要求和补救措施。
5.3.5对于合同中的保密事项，承包人应明确规定承包人应
负责履行企业业务和涉及企业保密事项的保密义务。
5.3.6在费用结算标准上，综合考虑内部和外部因素，合理
确定外包价格，严格控制外包成本。
5.3.7在违约责任方面，制定了既有原则性又有灵活性的合
同条款，以适应环境的变化、技术和企业自身的业务。
5.3.8外包合同的审核和签订流程参见合同管理系统。
5.4外包的组织与实施
5.4.1对于贴牌生产，公司应指派至少两名员工到贴牌工厂进行现场管理。
在承包商提供服务或制造产品的过程中，公司应密切关注主要外包承包商的绩效能力，采用承包商动态管理模式，对承包商进行日常绩效评估和定期考核。
5.4.2建立实时监控机制。如果偏离合同目标，承包商应及
时调整和改进。
5.4.3充分预测重大外包的各种突发情况，建立相应的应急
机制，制定临时替代方案，避免外包失败导致生产经营活动中断。
5.4.4如果有确凿证据表明承包商存在重大违约行为，且外
包合同无法履行，应及时终止合同，并指定相关部门按照法定程序向
承包商索赔。
5.4.5加强外包过程中形成的业务信息资料的管理。
5.5验收5.5.1质量管理部对贴牌生产活动的全过程进行控
制，确保外协产品质量符合规定要求，确保产品质量；质量管理部负
责贴牌产品的进货检验；负责收集
OEM产品质量认证数据、整理归
档，建立质量档案；负责评估原始设备制造商的质量保证能力和表现。
5.5.2产品进厂后，仓管员应对贴有标签的产品的质量证明
等相关信息进行审核，以确保发货单上的型号、数量等内容与实物一
致，并确保质量证明数据完整正确。
5.5.3进货检验人员应根据产品检验和试验控制程序及相关
技术条件进行检验，并将检验结果及时通知仓库。
5.5.4需要现场检验的产品应由质量管理部在国外检验或检
验。
5.5.5业务需求发起部门会同相关专业技术人员接受其他类
型的外包检验工作。
5.6会计与财务控制公司财务部门根据合同和外包时间表办理结算业务。
如果达不到合同规定的履约状态，财务部门有权拒付并及时向企业相关负责人报告。
外包的主要风险及其内部控制
1、识别并描述风险。
为了评估外包的风险，我们应该首先确定外包的具体风险，然后从总体上对风险进行分类。
业务外包有多种具体风险，其描述因企业和业务外包的内容
而异。将业务外包的具体风险与业务外包过程结合起来是一种更好的方式。
根据《外包指南》的要求，在评估外包风险时，至少应注意
以下几个方面:外包范围和价格的确定不合理，承包商选择不当，可
能给企业造成损失；业务外包监控不严、服务质量差，这可能使企业
难以充分发挥业务外包的优势；业务外包涉及商业贿赂等欺诈行为，可能导致企业相关人员的参与。
此外，还存在外包可能违反国家法律法规的风险，导致外部
处罚、经济和声誉损失；
外包信息保护措施不当可能导致商业秘密泄
露；外包会计处理不当可能导致财务报告信息失真。
2、分析风险。
外包风险分析的内容很多，应包括原因和结果两个方面，并
编制外包风险分析表。
3、风险评估。
外包风险评估应从发生可能性和影响程度两个维度进行。
根
据评估结果进行风险排序和评级，并编制外包风险评估表。
4、选择风险应对策略。
外包风险应对是根据风险评估的结果，针对不同的风险等级选择不同的风险应对策略的过程。一般来说，有避免、减少、转移、接受等策略。
不管你选择哪种应对策略，你都需要为外包准备一份风险应
对表。
5、准备风险数据库或绘制风险图。
根据外包风险评估结果，准备业务级风险数据库或绘制风险
图。
业务风险数据库的基本要素包括业务流程、风险描述、风险分析、风险排名、应对策略、剩余风险等。，并可在内部控制设计完
成后添加控制措施、控制部门或岗位等。
风险图通常适用于公司层面的风险描述。
篇三：关于业务外包内部控制
第14部分
公司内部控制规范—业务外包
14．1岗位责任与授权批准制度
14．1．1业务外包岗位责任制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
业务外包岗位责任制度
第1章
总则
第1条
目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参与业务外包人员的行为，特制定本制度.第2条
业务外包责任岗位
1．董事会及审计委员会.2．董事长、总经理。
3．财务总监。
4．法律顾问。
5．归口管理部门负责人。
6．归口管理部门专员。
7．职能部门相关负责人.8．资产管理部门负责人。
9．财务部经理.10．财务部会计.11．财务部出纳。
第2章
业务外包岗位职责及不相容职责
第3条
董事会及审计委员会
1．主要职责
执行部门
监督部门
生效日期
（1）审议、审批重大或核心业务外包项目计划书。
(2）确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责
申请与执行业务外包项目计划.第4条
董事长、总经理
1．主要职责
（1）审批外包业务流程管理制度。
(2）审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书。
(3)审定最终的承包方。
(4）审议、批准外包合同书。
（5）审批外包业务付费款项.（6)审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责
（1）申请与执行业务外包项目计划。
（2)订立外包业务合同书。
（3）支付外包业务付费款项。
第5条
财务总监
1．主要职责
（1）审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度.（2)审批盘盈盘亏的资产、存货。
（3）审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责
（1）编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度.（2）执行会计处理。
第6条
法律顾问
1．主要职责
（1）审核外包的法律性协议或合同文件。
(2）参与外包业务的谈判。
（3）解释协议或合同条款,处理相关法律事务。
2．不相容职责
审批外包合同。
第7条
归口管理部门负责人
1．主要责任
(1）审核外包业务流程管理制度,并监督其执行情况。
（2）从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1～3个承包方。
（3)审核外包合同协议。
（4）培训涉及业务外包流程的员工。
（5）定期检查和评价外包业务进展情况.（6）主持验收外包业务成果。
（7)确认外包业务付费款项。
2．不相容职责
（1）审批外包项目计划书.(2)审批外包合同.(3)审批外包业务流程管理制度.(4)审批外包业务付费款项。
第8条
归口管理部门专员
1．主要职责
(1）拟定外包业务流程管理制度。
（2）跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况.（3）根据承包方资质标准及遴选办法,审核承包方资质并进行初步遴选。
（4）初步接洽,订立外包合同.（5)提出外包业务的初步检验结果，参与项目的正式验收。
（6）确认承包方最终提供的产品（服务)的差异,提出改进意见或建议。
(7）协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议。
（8）申请外包业务正常及额外付费款项。
2．不相容职责
（1)审核审批外包合同。
（2）审核审批外包业务流程管理制度.
（3）审核审批外包业务正常及额外付费款项。
第9条
职能部门相关负责人
1．主要职责
组织下属人员编制外包项目计划书，并进行初步审核。
2．不相容职责
审批外包项目计划书.第10条
资产管理部门负责人
1．主要职责
(1)组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核。
（2)审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况。
（3）定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作。
2．不相容职责
对盘盈盘亏的资产、存货进行会计处理.第11条
财务部经理
1．主要职责
（1）根据成本收益情况,评估业务外包项目计划。
（2）审核外包业务相关的会计处理。
（3)审核外包业务付费款项。
(4）审核、确认业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）执行会计处理.（2)审批外包业务付费款项。
（3）计算业务外包中的退款及折扣金额。
第12条
财务部会计
1．主要责任
(1）预测业务外包项目计划成本、收益。
（2）对外包过程中涉及的公司资产存量、增量变动进行会计处理.（3）对经过审核、审批的盘盈盘亏资产及存货进行会计处理。
（4）计算业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1)审核相关会计处理.（2）审核审批外包业务付费款项.（3)审核业务外包退款及折扣金额。
第13条
财务部出纳
1．主要职责
支付合同规定的或经批准的外包业务费用.2．不相容责任
计算、确认业务外包中的退款及折扣金额。
第3章
附则
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释。
第15条
本制度自
年
月
日起实施。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．1．2业务外包授权审批制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
业务外包授权审批制度
第1章
总则
第1条
目的。为了加强对外包业务的授权审批控制，规范业务外包授权审批行为，防范授权批核过程中的差错,根据国家有关法律、法规及公司章程，特制定本制度。
第2条
本制度所指的授权审批包括以下三方面的内容.1．授权内容.2．授权范围.3．授权期间和被授权人条件。
第3条
适用范围。本公司所有业务外包活动,主要包括采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等外包业务所涉及的授权审批事项。
执行部门
监督部门
生效日期
第2章
授权批准方式、授权内容及范围
第4条
授权方式。公司关于业务外包授权审核的方式需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。
第5条
业务外包申请授权审批
1．公司相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。
2．相关职能部门负责人审核外包项目计划书.3．董事长、总经理审核外包项目计划书。
4．加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额大于3000万元的外包项目，由董事长、总经理审核后，提交董事会及审计委员会审议批准。
5．采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于3000万元的外包项目，由董事长、总经理办公室审议批准。
第6条
外包合同签订的授权审批
1．外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后,引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质不同，拟定不同形式的合同文本。
2．归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后,根据合同金额交由不同级别管理层审批.3．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批.4．合同金额在300~3000万元的外包协议，由董事会审批。
5．合同金额在3000万元以上的外包协议,提交股东大会审批。
第7条
外包业务费用支付的授权审批
1．归口管理部门接到承包方付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理章，计算付款净金额。
2．由部门负责人会同法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。
3．财务部会计对支付证书进行审核，财务部门负责人复审合格后，根据支付金额交由不同级别管理层审批。
4．单次涉及金额在300万元以内的申请，由总经理审批;300～3000万元的申请，由董事会审批；3000万元以上的申请，由股东（大）会审批。
5．财务部门负责人确认审批程序无误后，由财务部会计给予支付.
第3章
授权期间、被授权人条件及授权调整
第8条
外包业务归口管理部门的被授权人,其授权的有效期限自外包项目启动时起至外包项目结束时止。
第9条
总经理及以上级别的被授权人，其授权有效期根据公司章程的相关规定执行。
第10条
对被授权人条件的要求
1．被授权人在工作期间无重大越权行为。
2．被授权人在工作期间无行为失当造成重大经营风险或法律责任。
3．其他情况。
第11条
如发生下列情况时,授权机构可调整或撤销原授权。
1．授权人在工作期间有重大越权行为。
2．授权人在工作期间行为失当造成重大的经营风险或法律责任。
3．业务外包计划发生重大的变化。
4．经营环境、内部机构和管理体制发生重大的变化。
5．其他情况。
第4章
附则
第12条
本制度由总经理办公室负责制定和解释，经总经理审批后执行。
第13条
违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为,要追究有关责任人的责任，并进行经济处罚和行政处分。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．2外包策略及承包方选择规范
14．2．1承包方资质审核遴选制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
承包方资质审核遴选制度
第1章
总则
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅、合理，确保引入合格的外包合作伙伴，顺利实现业务外包计执行部门
监督部门
生效日期
划,特制定本制度。
第2条
本制度适用于本公司各部门及下属各分公司，公司全资子公司和控股子公司可参照执行。
第2章
承包方资质审核遴选流程
第3条
归口管理部门确定承包方资质标准及遴选办法，并上报总经理审核。
第4条
总经理对承包方资质标准及遴选办法审核之后，由归口管理部门发布《招标公告》。
第5条
归口管理部门与候选承包商建立联系。参与竞标的候选承包商在指定期限内提交《投标书》及相关材料,主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等.第6条
归口管理部门对承包方进行资质预审,评估承包方的综合能力。评估因素主要包括以下五个方面。
(1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
(2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果.（4）承包方提供的服务性价比是否合适。
(5）其他因素。
第7条
归口管理部门组织进行开标、评标、定标工作.归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名。
第8条
归口管理部门同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方，并提交总经理审定，最后确定业务外包承包商。
第9条
归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包项目合同》。
第3章
附则
第10条
本制度由公司总经理办公室负责制定和解释。
第11条
本制度自
年
月
日起实施。
第12条
相关文件表单
1．《招标公告》.2．《投标书》。
3．《外包项目合同》.编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．2．2外包合同管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
外包合同管理制度
第1章
总则
第1条
目的.随着公司业务量的增加，公司的对外合作愈加广泛，为加强本公司对外业务合同的管理，规范和约束公司的经营行为,减少和避免因合同管理不当造成的损失，维护公司的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》及国家有关法律法规，结合本公司的实际情况,特制定本制度。
第2条
适用范围.凡与本公司签订的所有外包合同，必须遵守国家法律法规，且合同内容有利于公司外包业务的顺利完成。本制度适用于公司所签订的一切业务外包合同。
第3条
订立外包合同的原则。订立外包合同时，应遵循自愿平等、互利有偿和诚实守信的原则，不得有损公司的利益和形象.第4条
业务外包合同内容涉及国家安全或重大利益需要保密的，按相关规定办理，并与承包方签订《外包项目保密协议书》。
第2章
合同签订
第5条
外包合同签订前，需要填写“外包业务审批表”，按公司的相关规定填写合同、审批表盖章，并满足下列要求。
1．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批，且需总经理签章。
2．合同金额在300～3000万元的外包协议,由董事长审批,且需董事长签章。
3．合同金额在3000万元以上的外包协议,提交董事会或股东(大）会审批,且需加盖公章.第6条
合同文本要规范，根据外包业务的性质，按公司的相关规定格式填写，内容要详实，必要时要补充保密协议书附件、技术协议书附件、外包项目咨询合同书附件.第7条
公司应当在外包合同中具体约定下列事项.（1)对于涉及本公司机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。除合同约定的保密事项外，公司应当根据业务外包项目实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议.(2）公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果,获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
执行部门
监督部门
生效日期
（3）承包方有责任按照合同规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在的问题进行有效沟通。
第3章
外包合同经费管理及执行
第8条
外包合同经费根据项目进展情况，按合同规定分阶段外拨，如需全额拨出需提出充分、正当的理由.经费外拨时,归口管理部门应填写“外包合同经费拨转申请表”。
第9条
合同生效后，归口管理部门应指定专人对外包业务进行定期或阶段性检查，检查内容包括经费的适用情况、业务进度情况及存在的问题。
第10条
对于问题较大的外包合同应终止执行，并追究当事人的责任。
第4章
外包合同的保管
第11条
公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，便于业务外包合同的管理。
第12条
合同档案管理人员专门保管业务外包合同协议、与业务外包合同有关的主合同
（如保密合同、技术协议、咨询合同等）.第5章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起实施。
第14条
本制度有关内容如有与国家有关法规抵触的，以国家有关法规为准。
第15条
相关文件表单
1．《外包项目保密协议书》。
2．“外包业务审批表".3．“外包合同经费拨转申请表”。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．3外包业务流程管控规范
14．3．1外包业务流程控制制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
外包业务流程控制制度
第1章
总则
执行部门
监督部门
生效日期
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅合理，对外包业务过程进行有效控制，保证外包业务或服务满足公司规定的要求，特制定本制度。
第2条
本制度适用于公司所有的业务外包活动。
第3条
业务外包的含义
1．本制度所称业务外包,主要是指公司（以下又称发包方)为实现战略经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的章或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供的一种管理行为.2．常见的业务外包包括：采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等。
第2章
外包业务流程及控制
第4条
制定外包战略
1．在决定是否将业务项目外包时，应考虑以下三个方面的因素。
（1）此项业务是否是利用本公司没有的设备、生产系统、专业人员及专门技术.(2）此项业务外包可以降低成本。
（3）此项业务外包能够产生比自己运作更多的利益等。
2．准确把握公司核心竞争力与盈利环节，避免将公司核心业务外包。
第5条
编制外包项目计划书
公司在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书.计划书主要包括以下内容。
1．业务外包的背景,如公司外部环境要求及公司中长期发展战略。
2．业务外包内容，将章还是全部业务职能交由承包商提供。
3．业务外包的具体实施程序。
4．业务外包的主要风险和预期收益。
5．其他相关内容.第6条
成立外包业务归口管理部门
1．外包项目计划书通过审核后，成立外包业务归口管理部门，由业务部门负责人、有关咨询专家、外包项目协调管理人员、合同协商管理人员等组成，有必要时还应包括法律及财会专业人员。
2．业务归口管理部门负责业务外包项目的具体实施，确保业务外包流程的顺利执行。
第7条
选择承包方
1．外包业务归口管理部门发布投标公告，并与候选承包商建立联系，发放《外包项目竞标邀请书》及相关材料.参与竞标的候选承包商指定期限之内提交《投标书》及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
2．归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面.（1）承包方承包类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果.（4）承包方的性能价格比是否合适；
(5）其他因素.3．确定标底并进行公开招标。
4．组织公司其他职能部门进行开标、评标、定标。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。
5．归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包项目合同》.第8条
归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工，确保员工正确理解和掌握业务外包项目相关政策制度。
第9条
归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估项目进展情况。
第10条
项目结束或合同到期时，归口管理部门负责对外包业务产品（服务)进行验收。如出现承包方最终提供的产品（服务)与合同约定不一致时，及时告知承包方进行调整。
第11条
与承包方就最终产品(服务)达成一致后，由承包方提交费用支付申请，归口管理部门就申请书的合理性进行审核。审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批,支付承包方费用.第12条
对于因承包方原因导致外包合同未完整履行，归口管理部门负责向承包方进行索赔。
1．指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告，及时收回并追究责任人责任.2．采用法律手段解决长期未决的赔款。
3．若终止对承包方的索赔，由归口管理部门提出申请,详细说明终止索赔理由，报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。
第3章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起执行。
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释.第15条
本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
第16条
相关文件表单
1．《外包项目竞标邀请书》。
2．《投标书》.3．《外包项目合同》。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．3．2外购存货授权管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
第1条
目的为加强对因业务外包需要由承包方购进存货的管理，如实反映公司外部存货的变动，特制定本制度。
第2条
适用范围
本制度适用于所有外包业务的外购存货授权管理.第3条
承包方根据公司生产产品的规定，拟定“材料购买申请单”，“材料购买申请单”应详细列出所需购买的原材料名称、报价、所需购买数量、购买时间、购买厂家等信息.第4条
承包方将上述申请单交由公司业务外包归口管理部门审核，归口管理部门相关负责人对其审核，并提出相关意见或指定相关材料供应商。
第5条
承包商按照公司的相关规定和归口管理部门的意见，采购相应的材料.第6条
承包方代表公司检验存货的数量和质量,并向公司提交相应的单据和凭证。
第7条
公司应当准确、及时地在存货系统中加以记录和反映相关的信息.第8条
本制度自
年
月
日起执行.编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
外购存货授权管理制度
执行部门
监督部门
生效日期
14．4外包业务管理相关文件资料
14．4．1承包方资质审查表
编号:
日期:
公司名称
公司地址
法
人
联
系
人
电
话
电子邮件
注册资本额（万元）
公
司
概
况
成立日期
营业执照编号
平均营业额
往来银行名称
外协厂商数
名称
设
备
概
况
台数
厂牌规格
购入时间
购入成本
性能
主
要
产
品
主
要
名称
名称
名称
名称
名称
名称
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
传
真
网
址
客
户
材
料
来
源
职
工
概
况
名称
名称
材料名称
供应厂商
价格
备注
职能
人数
干部人数
员工人数
所占比例
所占比例
材料名称
供应厂商
价
格
备
注
大学学历
大专学历
高中学历
平均月薪
确认：
审核：
填表：
14．4．2外包项目保密协议书
内控文本编号
内控文本名称
外包项目保密协议书
文本受控状态
协议编号：
甲方名称:
乙方名称:
通信地址：
通信地址：
联
系
人：
联
系
人：
电
话：
电
话：
传
真：
传
真:
电子邮件:
电子邮件：
一、总则
1．本协议所牵涉的产品造型、工艺技术等知识产权为甲方所拥有，甲方享有此产品的所有权.2．甲方因特殊工艺要求或生产需要外包加工，由乙方完成，为保证甲方此产品知识产权不受侵犯，经协商一致同意签订本《保密加工协议书》，共同信守以下条款并做好保密工作。
3．乙方应严格遵守本协议各条款的规定和要求，如违约,应对其所造成的损失承担全部责任，并按协议要求向甲方做出赔偿.
二、协议内容
1．甲乙双方合同无论完成与否，乙方都应对本协议项目中甲方提供的所有信息严格保密,包括甲方提供的材料、工艺、参数、图纸、资料与技术信息、商业机密等。
2．未经甲方书面同意,乙方不得将上述任何信息透露给第三方。
3．甲乙双方合作期间，乙方不得将甲方所提供的样品、工艺资料、产品（含不合格产品)、原材料、配方等提供给第三方生产类似产品。
4．不得利用甲方产品及甲方提供的一切资料做宣传.5．以上协议乙方如有违反,乙方将赔偿甲方全部经济损失,同时终止合同关系,并依法追究乙方相关法律责任.三、其他
1．甲乙双方在业务往来中发生纠纷，由双方协商解决；若协商未成，甲乙双方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼.2．未尽事宜,由双方友好协商解决。
3．本协议共一页,一式两份，甲乙双方各执一份.4．本协议以双方签字或盖章之日起生效，有效期为甲方终止与乙方合作的最后交易日的×个月后自动失效。
甲方：（公章）
乙方：（公章)
法定代表人:
法定代表人：
日期:
年
月
日
日期:
年
月
日
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
篇四：关于业务外包内部控制
内部控制制度-业务外包（二）加强业务外包管理防范业务外包风险
业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济___（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、it服务等。
一、业务外包流程
业务外包流程主要包括。制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、___实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
二、各环节的主要风险点及管控措施
（一）制定业务外包实施方案
制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。
主要管控措施。
善实施方案。
（二）审核批准
审核批准，是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。该环节的主要风险是：审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范；审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济。
主要管控措施。
___实施业务外包，是指企业严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，___业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配，建立与承包方的合作机制，为下一环节的业务外包过程管理做好准备，确保承包方严格履行业务外包合同。企业在___实施业务外包时，应当根据业务外包合同条款，落实双方应投入的人力资源、资金、硬件及专有资产等，明确承包方提供服务或产品的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划等内容。该环节的主要风险是：___实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响下一环节业务外包过程管理的有效实施，导致难以实现业务外包的目标。
主要管控措施。
篇五：关于业务外包内部控制
第14部分
公司内部控制规范—业务外包
14．1岗位责任与授权批准制度
14．1．1业务外包岗位责任制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
业务外包岗位责任制度
第1章
总则
第1条
目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参与业务外包人员的行为，特制定本制度。
第2条
业务外包责任岗位
1．董事会及审计委员会。
2．董事长、总经理。
3．财务总监。
4．法律顾问。
5．归口管理部门负责人。
6．归口管理部门专员。
7．职能部门相关负责人。
8．资产管理部门负责人。
9．财务部经理。
10．财务部会计。
11．财务部出纳。
第2章
业务外包岗位职责及不相容职责
第3条
董事会及审计委员会
1．主要职责
执行部门
监督部门
生效日期
.
（1）审议、审批重大或核心业务外包项目计划书。
（2）确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责
申请与执行业务外包项目计划。
第4条
董事长、总经理
1．主要职责
（1）审批外包业务流程管理制度。
（2）审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书。
（3）审定最终的承包方。
（4）审议、批准外包合同书。
（5）审批外包业务付费款项。
（6）审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责
（1）申请与执行业务外包项目计划。
（2）订立外包业务合同书。
（3）支付外包业务付费款项。
第5条
财务总监
1．主要职责
（1）审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）审批盘盈盘亏的资产、存货。
（3）审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责
（1）编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）执行会计处理。
第6条
法律顾问
1．主要职责
（1）审核外包的法律性协议或合同文件。
（2）参与外包业务的谈判。
（3）解释协议或合同条款，处理相关法律事务。
.
2．不相容职责
审批外包合同。
第7条
归口管理部门负责人
1．主要责任
（1）审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况。
（2）从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1～3个承包方。
（3）审核外包合同协议。
（4）培训涉及业务外包流程的员工。
（5）定期检查和评价外包业务进展情况。
（6）主持验收外包业务成果。
（7）确认外包业务付费款项。
2．不相容职责
（1）审批外包项目计划书。
（2）审批外包合同。
（3）审批外包业务流程管理制度。
（4）审批外包业务付费款项。
第8条
归口管理部门专员
1．主要职责
（1）拟定外包业务流程管理制度。
（2）跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况。
（3）根据承包方资质标准及遴选办法，审核承包方资质并进行初步遴选。
（4）初步接洽，订立外包合同。
（5）提出外包业务的初步检验结果，参与项目的正式验收。
（6）确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议。
（7）协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议。
（8）申请外包业务正常及额外付费款项。
2．不相容职责
（1）审核审批外包合同。
（2）审核审批外包业务流程管理制度。
.
（3）审核审批外包业务正常及额外付费款项。
第9条
职能部门相关负责人
1．主要职责
组织下属人员编制外包项目计划书，并进行初步审核。
2．不相容职责
审批外包项目计划书。
第10条
资产管理部门负责人
1．主要职责
（1）组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核。
（2）审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况。
（3）定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作。
2．不相容职责
对盘盈盘亏的资产、存货进行会计处理。
第11条
财务部经理
1．主要职责
（1）根据成本收益情况，评估业务外包项目计划。
（2）审核外包业务相关的会计处理。
（3）审核外包业务付费款项。
（4）审核、确认业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）执行会计处理。
（2）审批外包业务付费款项。
（3）计算业务外包中的退款及折扣金额。
第12条
财务部会计
1．主要责任
（1）预测业务外包项目计划成本、收益。
（2）对外包过程中涉及的公司资产存量、增量变动进行会计处理。
（3）对经过审核、审批的盘盈盘亏资产及存货进行会计处理。
（4）计算业务外包中的退款及折扣金额。
.
2．不相容责任
（1）审核相关会计处理。
（2）审核审批外包业务付费款项。
（3）审核业务外包退款及折扣金额。
第13条
财务部出纳
1．主要职责
支付合同规定的或经批准的外包业务费用。
2．不相容责任
计算、确认业务外包中的退款及折扣金额。
第3章
附则
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释。
第15条
本制度自
年
月
日起实施。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．1．2业务外包授权审批制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
业务外包授权审批制度
第1章
总则
第1条
目的。为了加强对外包业务的授权审批控制，规范业务外包授权审批行为，防范授权批核过程中的差错，根据国家有关法律、法规及公司章程，特制定本制度。
第2条
本制度所指的授权审批包括以下三方面的内容。
1．授权内容。
2．授权范围。
3．授权期间和被授权人条件。
第3条
适用范围。本公司所有业务外包活动，主要包括采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等外包业务所涉及的授权审批事项。
执行部门
监督部门
生效日期
.
第2章
授权批准方式、授权内容及范围
第4条
授权方式。公司关于业务外包授权审核的方式需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。
第5条
业务外包申请授权审批
1．公司相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。
2．相关职能部门负责人审核外包项目计划书。
3．董事长、总经理审核外包项目计划书。
4．加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额大于3000万元的外包项目，由董事长、总经理审核后，提交董事会及审计委员会审议批准。
5．采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于3000万元的外包项目，由董事长、总经理办公室审议批准。
第6条
外包合同签订的授权审批
1．外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质不同，拟定不同形式的合同文本。
2．归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别管理层审批。
3．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批。
4．合同金额在300～3000万元的外包协议，由董事会审批。
5．合同金额在3000万元以上的外包协议，提交股东大会审批。
第7条
外包业务费用支付的授权审批
1．归口管理部门接到承包方付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理章，计算付款净金额。
2．由部门负责人会同法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。
3．财务部会计对支付证书进行审核，财务部门负责人复审合格后，根据支付金额交由不同级别管理层审批。
4．单次涉及金额在300万元以内的申请，由总经理审批；300～3000万元的申请，由董事会审批；3000万元以上的申请，由股东（大）会审批。
5．财务部门负责人确认审批程序无误后，由财务部会计给予支付。
.
第3章
授权期间、被授权人条件及授权调整
第8条
外包业务归口管理部门的被授权人，其授权的有效期限自外包项目启动时起至外包项目结束时止。
第9条
总经理及以上级别的被授权人，其授权有效期根据公司章程的相关规定执行。
第10条
对被授权人条件的要求
1．被授权人在工作期间无重大越权行为。
2．被授权人在工作期间无行为失当造成重大经营风险或法律责任。
3．其他情况。
第11条
如发生下列情况时，授权机构可调整或撤销原授权。
1．授权人在工作期间有重大越权行为。
2．授权人在工作期间行为失当造成重大的经营风险或法律责任。
3．业务外包计划发生重大的变化。
4．经营环境、内部机构和管理体制发生重大的变化。
5．其他情况。
第4章
附则
第12条
本制度由总经理办公室负责制定和解释，经总经理审批后执行。
第13条
违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究有关责任人的责任，并进行经济处罚和行政处分。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．2外包策略及承包方选择规范
14．2．1承包方资质审核遴选制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
承包方资质审核遴选制度
第1章
总则
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅、合理，确保引入合格的外包合作伙伴，顺利实现业务外包计.执行部门
监督部门
生效日期
划，特制定本制度。
第2条
本制度适用于本公司各部门及下属各分公司，公司全资子公司和控股子公司可参照执行。
第2章
承包方资质审核遴选流程
第3条
归口管理部门确定承包方资质标准及遴选办法，并上报总经理审核。
第4条
总经理对承包方资质标准及遴选办法审核之后，由归口管理部门发布《招标公告》。
第5条
归口管理部门与候选承包商建立联系。参与竞标的候选承包商在指定期限内提交《投标书》及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
第6条
归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括以下五个方面。
（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。
（4）承包方提供的服务性价比是否合适。
（5）其他因素。
第7条
归口管理部门组织进行开标、评标、定标工作。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名。
第8条
归口管理部门同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方，并提交总经理审定，最后确定业务外包承包商。
第9条
归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包项目合同》。
第3章
附则
第10条
本制度由公司总经理办公室负责制定和解释。
第11条
本制度自
年
月
日起实施。
第12条
相关文件表单
1．《招标公告》。
2．《投标书》。
3．《外包项目合同》。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
.
14．2．2外包合同管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
外包合同管理制度
第1章
总则
第1条
目的。随着公司业务量的增加，公司的对外合作愈加广泛，为加强本公司对外业务合同的管理，规范和约束公司的经营行为，减少和避免因合同管理不当造成的损失，维护公司的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》及国家有关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第2条
适用范围。凡与本公司签订的所有外包合同，必须遵守国家法律法规，且合同内容有利于公司外包业务的顺利完成。本制度适用于公司所签订的一切业务外包合同。
第3条
订立外包合同的原则。订立外包合同时，应遵循自愿平等、互利有偿和诚实守信的原则，不得有损公司的利益和形象。
第4条
业务外包合同内容涉及国家安全或重大利益需要保密的，按相关规定办理，并与承包方签订《外包项目保密协议书》。
第2章
合同签订
第5条
外包合同签订前，需要填写“外包业务审批表”，按公司的相关规定填写合同、审批表盖章，并满足下列要求。
1．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批，且需总经理签章。
2．合同金额在300～3000万元的外包协议，由董事长审批，且需董事长签章。
3．合同金额在3000万元以上的外包协议，提交董事会或股东（大）会审批，且需加盖公章。
第6条
合同文本要规范，根据外包业务的性质，按公司的相关规定格式填写，内容要详实，必要时要补充保密协议书附件、技术协议书附件、外包项目咨询合同书附件。
第7条
公司应当在外包合同中具体约定下列事项。
（1）对于涉及本公司机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。除合同约定的保密事项外，公司应当根据业务外包项目实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。
（2）公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
执行部门
监督部门
生效日期
.
（3）承包方有责任按照合同规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在的问题进行有效沟通。
第3章
外包合同经费管理及执行
第8条
外包合同经费根据项目进展情况，按合同规定分阶段外拨，如需全额拨出需提出充分、正当的理由。经费外拨时，归口管理部门应填写“外包合同经费拨转申请表”。
第9条
合同生效后，归口管理部门应指定专人对外包业务进行定期或阶段性检查，检查内容包括经费的适用情况、业务进度情况及存在的问题。
第10条
对于问题较大的外包合同应终止执行，并追究当事人的责任。
第4章
外包合同的保管
第11条
公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，便于业务外包合同的管理。
第12条
合同档案管理人员专门保管业务外包合同协议、与业务外包合同有关的主合同
（如保密合同、技术协议、咨询合同等）。
第5章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起实施。
第14条
本制度有关内容如有与国家有关法规抵触的，以国家有关法规为准。
第15条
相关文件表单
1．《外包项目保密协议书》。
2．“外包业务审批表”。
3．“外包合同经费拨转申请表”。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．3外包业务流程管控规范
14．3．1外包业务流程控制制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
外包业务流程控制制度
第1章
总则
.执行部门
监督部门
生效日期
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅合理，对外包业务过程进行有效控制，保证外包业务或服务满足公司规定的要求，特制定本制度。
第2条
本制度适用于公司所有的业务外包活动。
第3条
业务外包的含义
1．本制度所称业务外包，主要是指公司（以下又称发包方）为实现战略经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的章或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供的一种管理行为。
2．常见的业务外包包括：采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等。
第2章
外包业务流程及控制
第4条
制定外包战略
1．在决定是否将业务项目外包时，应考虑以下三个方面的因素。
（1）此项业务是否是利用本公司没有的设备、生产系统、专业人员及专门技术。
（2）此项业务外包可以降低成本。
（3）此项业务外包能够产生比自己运作更多的利益等。
2．准确把握公司核心竞争力与盈利环节，避免将公司核心业务外包。
第5条
编制外包项目计划书
公司在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容。
1．业务外包的背景，如公司外部环境要求及公司中长期发展战略。
2．业务外包内容，将章还是全部业务职能交由承包商提供。
3．业务外包的具体实施程序。
4．业务外包的主要风险和预期收益。
5．其他相关内容。
第6条
成立外包业务归口管理部门
1．外包项目计划书通过审核后，成立外包业务归口管理部门，由业务部门负责人、有关咨询专家、外包项目协调管理人员、合同协商管理人员等组成，有必要时还应包括法律及财会专业人员。
2．业务归口管理部门负责业务外包项目的具体实施，确保业务外包流程的顺利执行。
第7条
选择承包方
1．外包业务归口管理部门发布投标公告，并与候选承包商建立联系，发放《外包项目竞标邀请书》及相关材料。参与竞标的候选承包商指定期限之内提交《投标书》及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
.
2．归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面。
（1）承包方承包类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。
（4）承包方的性能价格比是否合适；
（5）其他因素。
3．确定标底并进行公开招标。
4．组织公司其他职能部门进行开标、评标、定标。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。
5．归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包项目合同》。
第8条
归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工，确保员工正确理解和掌握业务外包项目相关政策制度。
第9条
归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估项目进展情况。
第10条
项目结束或合同到期时，归口管理部门负责对外包业务产品（服务）进行验收。如出现承包方最终提供的产品（服务）与合同约定不一致时，及时告知承包方进行调整。
第11条
与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费用支付申请，归口管理部门就申请书的合理性进行审核。审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。
第12条
对于因承包方原因导致外包合同未完整履行，归口管理部门负责向承包方进行索赔。
1．指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告，及时收回并追究责任人责任。
2．采用法律手段解决长期未决的赔款。
3．若终止对承包方的索赔，由归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。
第3章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起执行。
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释。
第15条
本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
.
第16条
相关文件表单
1．《外包项目竞标邀请书》。
2．《投标书》。
3．《外包项目合同》。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．3．2外购存货授权管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
第1条
目的为加强对因业务外包需要由承包方购进存货的管理，如实反映公司外部存货的变动，特制定本制度。
第2条
适用范围
本制度适用于所有外包业务的外购存货授权管理。
第3条
承包方根据公司生产产品的规定，拟定“材料购买申请单”，“材料购买申请单”应详细列出所需购买的原材料名称、报价、所需购买数量、购买时间、购买厂家等信息。
第4条
承包方将上述申请单交由公司业务外包归口管理部门审核，归口管理部门相关负责人对其审核，并提出相关意见或指定相关材料供应商。
第5条
承包商按照公司的相关规定和归口管理部门的意见，采购相应的材料。
第6条
承包方代表公司检验存货的数量和质量，并向公司提交相应的单据和凭证。
第7条
公司应当准确、及时地在存货系统中加以记录和反映相关的信息。
第8条
本制度自
年
月
日起执行。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
外购存货授权管理制度
执行部门
监督部门
生效日期
.
14．4外包业务管理相关文件资料
14．4．1承包方资质审查表
编号：
日期：
公司名称
公司地址
法
人
联
系
人
电
话
电子邮件
注册资本额（万元）
公
司
概
况
成立日期
营业执照编号
平均营业额
往来银行名称
外协厂商数
名称
设
备
概
况
台数
厂牌规格
购入时间
购入成本
性能
主
要
产
品
主
要
名称
名称
名称
名称
名称
名称
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
传
真
网
址
.
客
户
材
料
来
源
职
工
概
况
名称
名称
材料名称
供应厂商
价格
备注
职能
人数
干部人数
员工人数
所占比例
所占比例
材料名称
供应厂商
价
格
备
注
大学学历
大专学历
高中学历
平均月薪
确认：
审核：
填表：
14．4．2外包项目保密协议书
内控文本编号
内控文本名称
外包项目保密协议书
文本受控状态
协议编号：
甲方名称：
乙方名称：
通信地址：
通信地址：
联
系
人：
联
系
人：
电
话：
电
话：
传
真：
传
真：
电子邮件：
电子邮件：
一、总则
1．本协议所牵涉的产品造型、工艺技术等知识产权为甲方所拥有，甲方享有此产品的所有权。
2．甲方因特殊工艺要求或生产需要外包加工，由乙方完成，为保证甲方此产品知识产权不受侵犯，经协商一致同意签订本《保密加工协议书》，共同信守以下条款并做好保密工作。
3．乙方应严格遵守本协议各条款的规定和要求，如违约，应对其所造成的损失承担全部责任，并按协议要求向甲方做出赔偿。
.
二、协议内容
1．甲乙双方合同无论完成与否，乙方都应对本协议项目中甲方提供的所有信息严格保密，包括甲方提供的材料、工艺、参数、图纸、资料与技术信息、商业机密等。
2．未经甲方书面同意，乙方不得将上述任何信息透露给第三方。
3．甲乙双方合作期间，乙方不得将甲方所提供的样品、工艺资料、产品（含不合格产品）、原材料、配方等提供给第三方生产类似产品。
4．不得利用甲方产品及甲方提供的一切资料做宣传。
5．以上协议乙方如有违反，乙方将赔偿甲方全部经济损失，同时终止合同关系，并依法追究乙方相关法律责任。
三、其他
1．甲乙双方在业务往来中发生纠纷，由双方协商解决；若协商未成，甲乙双方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
2．未尽事宜，由双方友好协商解决。
3．本协议共一页，一式两份，甲乙双方各执一份。
4．本协议以双方签字或盖章之日起生效，有效期为甲方终止与乙方合作的最后交易日的×个月后自动失效。
甲方：（公章）
乙方：（公章）
法定代表人：
法定代表人：
日期：
年
月
日
日期：
年
月
日
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
.
篇六：关于业务外包内部控制
内部控制制度业务外包
内部控制制度——业务外包
第一章总则
第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对外包业务的内部，制定本制度。
第二条本制度所称业务外包，主要是指公司（以下又称发包方）为
第三条公司在规范业务外包行为过程中，至少应关注下列涉及业务
（一）业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失
（二）业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、（三）业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致公司核
（四）业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致公司外包失
（五）业务外包信息保护措施不当，可能导致公司商业秘密泄露。（六）业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真。
第四条公司在建立与实施业务外包内部控制中，至少应强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工应合理明确，授权审核制度和外包业务归口管理制度应规范。
（二）外包策略应科学合理，承包方的选择依据应充分，外包合同协议应规范。
（三）外包业务流程应有明确规定，固定资产使用应有授权，外部存货管理应规范，外包业务会计处理应符合《企业会计准则》的有关规定。
第二章职责分工与授权批准
第五条公司应建立业务外包的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理业务外包的不相容岗位相互分离、制约和监督。业务外包的不相容岗位（或职责）至少包括：
（一）业务外包的申请与审批。
（二）业务外包的审批与执行。
（三）外包合同协议的订立与审核。
（四）业务外包的执行与相关会计记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
第六条公司应建立业务外包的授权制度和审核批准制度，明确公司内部各单位、各部门授权范围、授权内容、授权期间和被授权人条件等。公司重大或核心业务外包，提交公司总经理室审议，报董事长批准。非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应由相关部门在授权范围内提出申请，报总经理、董事长审核通过后实施。
控制，规范业务外包行为，防范业务外包过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》实现经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的部分或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供的一种管理行为。外包的风险：和信誉损失。舞弊、欺诈而导致损失。心资产遭受损失。败或经营效率低下。
第七条公司应实行业务外包归口管理制度。公司应根据外包业务职能的不同，指定外包业务归口管理部门，负责对外包业务的管理工作进行规范。
第三章外包策略及承包方选择
第八条公司应制定科学合理的业务外包策略，根据外部环境要求和中长期发展需要，合理确定业务外包内容，避免将核心业务外包。常见的外包业务包括：采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等。
第九条公司应指定相关职能部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息，经本部门负责人审核后，提交公司总经理室审议，报董事长批准。必要时，还应提交董事会及其审计会讨论审议。
第十条公司应建立承包方资质审核和遴选制度，确保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴选一般应考虑下列因素：
（一）承包方的服务能力、资格认证和信誉。
（二）承包方与本公司是否存在直接竞争或潜在竞争关系。
（三）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。
第十一条公司应引入承包方竞争机制。发包方可以选择多家公司作为业务承包方，以促进承包方不断改进服务能力，并降低一方服务失败可能给公司带来的损失。
第十二条公司应建立规范的外包合同协议管理制度。公司应根据外包业务性质的不同，及时与承包方签订不同形式的合同协议文本，包括：技术协议书、外包加工协议、规划试验大纲、咨询合同协议等。外包合同协议的订立、履行流程及其控制应符合《内部控制制度――合同协议》的有关规定。
第十三条公司应在外包合同协议中具体约定下列事项：
（二）公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
（三）承包方有责任按照合同协议规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在问题进行有效沟通。
第十四条除合同协议约定的保密事项外，公司应根据业务外包项目实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。
第四章外包业务流程控制
第十五条公司应建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、公司总经理审批通过后执行。
第十六条公司应对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度。外包业务归口管理部门应指定专人跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况。
第十七条公司应将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行。
第十八条公司应建立外包业务固定资产管理制度。对于公司所有或有优先购买权的固定资产，如因业务需要交由承包方使用，公司有权要
求承包方按照发包方固定资产管理制度要求使用和管理固定资产。公司应定期审查承包方使用和管理固定资产的情况。交由承包方使用但所有权在本公司的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。
第十九条公司应建立外包业务流动资产管理制度。业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产，公司应建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策，并有权要求承包方遵循。对承包方责任造成的流动资产损失，公司有权要求承包方赔偿。业务外包过程中形成的商业信息资料（如有关咨询材料）等，承包方有责任保密，并防止公司竞争对手获取同样信息。
第二十条公司应建立外购存货授权管理制度。对于因业务外包需要由承包方购进的存货，承包方只能接受经发包方授权批准的存货订单，并代表发包方检验存货的数量和质量。外购存货信息应准确、及时地在公司存货系统中加以记录和反映。
第二十一条公司应建立自销存货管理制度。因业务外包需要由发包方销售给承包方的存货，承包方只能将其用于外包活动，不得另作他用。存货销售收入应按照《企业会计准则》的规定加以确认和计量。
第二十二条公司应加强对公司所有、交由承包方使用的存货的管理。公司应定期对承包方处的存货进行盘点，盘点频率由公司根据实际情况确定。对于盘盈盘亏的存货，应经公司财务总监审批后方可进行会计处理。
第二十三条公司应建立外部存货库存管理制度。对于公司所有的、在承包方（或分包方）储存的存货，承包方（或分包方）应按照发包方
存货库存管理制度要求对库存存货进行管理。公司应指定专人定期对库存存货进行检查。检查中发现的次品、损坏品或过期存货，应及时予以确认、分离和保护。
第二十四条公司应建立存货补偿制度。公司应指定专人追踪、调查外部存货的一切变动，查明原因，报存货归口管理部门审核后处理。对于承包方无正当原因过度使用存货，造成公司生产成本的上升，公司有权要求承包方进行补偿。
第二十五条公司应建立外包业务产品验收制度。承包方最终提供的产品（或服务）应与外包合同协议约定一致。业务外包归口管理部门应对所有产品差异予以确认，并及时告知承包方进行调整。无法达成一致，应按照《内部控制制度——合同协议》有关规定，进行处理。因承包方提供附加产品等原因需要额外交费的，应在公司授权范围内提交审议。公司财会人员应准确计算业务外包中的退款和折扣金额，报财会部门负责人审核后予以确认和计量。
第二十六条公司应加强对外包业务的索赔管理。对于因承包方原因导致的外包合同协议未完整履行，公司有权向承包方索赔。对于承包方认可的赔款事项，公司应指定专人进行跟踪、报告，及时收回赔款，并追究责任人责任。对于长期未决赔款，公司可以通过法律手段予以解决。终止对承包方的索赔，应由业务外包归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理审批后执行并备案。
第二十七条业务外包过程中所有涉及公司资产存量和增量的变动，应保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。相关会计处理应及时报财会部门负责人审核。
第二十八条公司应设置承包方使用本公司数据的访问权限。数据的授权和访问流程及其控制应符合《内部控制制度——信息系统一般控制》有关规定。
第二十九条公司应制定合理的业务可持续计划，避免外包业务失败造成公司商业活动的中断。公司应定期对所有重要承包方的履约能力进行评估，据此确定业务可持续能力等级，并制定相应的应急方案。业务可持续计划评估报告应及时提交公司总经理审阅。
第五章附则
第三十条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。
第三十一条公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行办法，实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行办法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司备案。
第三十二条本制度由公司董事会负责解释和修订。
第三十三条本制度自公司董事会审议批准之日起执行，修改时亦同。
篇七：关于业务外包内部控制
______________________________________________________________________________________________________________第14部分
公司内部控制规范—业务外包
14．1岗位责任与授权批准制度
14．1．1业务外包岗位责任制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
业务外包岗位责任制度
第1章
总则
第1条
目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参与业务外包人员的行为，特制定本制度。
第2条
业务外包责任岗位
1．董事会及审计委员会。
2．董事长、总经理。
3．财务总监。
4．法律顾问。
5．归口管理部门负责人。
6．归口管理部门专员。
7．职能部门相关负责人。
8．资产管理部门负责人。
执行部门
监督部门
生效日期
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________9．财务部经理。
10．财务部会计。
11．财务部出纳。
第2章
业务外包岗位职责及不相容职责
第3条
董事会及审计委员会
1．主要职责
（1）审议、审批重大或核心业务外包项目计划书。
（2）确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责
申请与执行业务外包项目计划。
第4条
董事长、总经理
1．主要职责
（1）审批外包业务流程管理制度。
（2）审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书。
（3）审定最终的承包方。
（4）审议、批准外包合同书。
（5）审批外包业务付费款项。
（6）审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责
（1）申请与执行业务外包项目计划。
（2）订立外包业务合同书。
（3）支付外包业务付费款项。
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________第5条
财务总监
1．主要职责
（1）审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）审批盘盈盘亏的资产、存货。
（3）审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责
（1）编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）执行会计处理。
第6条
法律顾问
1．主要职责
（1）审核外包的法律性协议或合同文件。
（2）参与外包业务的谈判。
（3）解释协议或合同条款，处理相关法律事务。
2．不相容职责
审批外包合同。
第7条
归口管理部门负责人
1．主要责任
（1）审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况。
（2）从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1～3个承包方。
（3）审核外包合同协议。
（4）培训涉及业务外包流程的员工。
（5）定期检查和评价外包业务进展情况。
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________（6）主持验收外包业务成果。
（7）确认外包业务付费款项。
2．不相容职责
（1）审批外包项目计划书。
（2）审批外包合同。
（3）审批外包业务流程管理制度。
（4）审批外包业务付费款项。
第8条
归口管理部门专员
1．主要职责
（1）拟定外包业务流程管理制度。
（2）跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况。
（3）根据承包方资质标准及遴选办法，审核承包方资质并进行初步遴选。
（4）初步接洽，订立外包合同。
（5）提出外包业务的初步检验结果，参与项目的正式验收。
（6）确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议。
（7）协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议。
（8）申请外包业务正常及额外付费款项。
2．不相容职责
（1）审核审批外包合同。
（2）审核审批外包业务流程管理制度。
（3）审核审批外包业务正常及额外付费款项。
第9条
职能部门相关负责人
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________1．主要职责
组织下属人员编制外包项目计划书，并进行初步审核。
2．不相容职责
审批外包项目计划书。
第10条
资产管理部门负责人
1．主要职责
（1）组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核。
（2）审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况。
（3）定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作。
2．不相容职责
对盘盈盘亏的资产、存货进行会计处理。
第11条
财务部经理
1．主要职责
（1）根据成本收益情况，评估业务外包项目计划。
（2）审核外包业务相关的会计处理。
（3）审核外包业务付费款项。
（4）审核、确认业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）执行会计处理。
（2）审批外包业务付费款项。
（3）计算业务外包中的退款及折扣金额。
第12条
财务部会计
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________1．主要责任
（1）预测业务外包项目计划成本、收益。
（2）对外包过程中涉及的公司资产存量、增量变动进行会计处理。
（3）对经过审核、审批的盘盈盘亏资产及存货进行会计处理。
（4）计算业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）审核相关会计处理。
（2）审核审批外包业务付费款项。
（3）审核业务外包退款及折扣金额。
第13条
财务部出纳
1．主要职责
支付合同规定的或经批准的外包业务费用。
2．不相容责任
计算、确认业务外包中的退款及折扣金额。
第3章
附则
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释。
第15条
本制度自
年
月
日起实施。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．1．2业务外包授权审批制度
内控制度名称
业务外包授权审批制度
执行部门
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________内控制度编号
制度受控状态
第1章
总则
监督部门
生效日期
第1条
目的。为了加强对外包业务的授权审批控制，规范业务外包授权审批行为，防范授权批核过程中的差错，根据国家有关法律、法规及公司章程，特制定本制度。
第2条
本制度所指的授权审批包括以下三方面的内容。
1．授权内容。
2．授权范围。
3．授权期间和被授权人条件。
第3条
适用范围。本公司所有业务外包活动，主要包括采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等外包业务所涉及的授权审批事项。
第2章
授权批准方式、授权内容及范围
第4条
授权方式。公司关于业务外包授权审核的方式需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。
第5条
业务外包申请授权审批
1．公司相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。
2．相关职能部门负责人审核外包项目计划书。
3．董事长、总经理审核外包项目计划书。
4．加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额大于3000万元的外包项目，由董事长、总经理审核后，提交董事会及审计委员会审议批准。
5．采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于3000万元的外包项精品资料
______________________________________________________________________________________________________________目，由董事长、总经理办公室审议批准。
第6条
外包合同签订的授权审批
1．外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质不同，拟定不同形式的合同文本。
2．归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别管理层审批。
3．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批。
4．合同金额在300～3000万元的外包协议，由董事会审批。
5．合同金额在3000万元以上的外包协议，提交股东大会审批。
第7条
外包业务费用支付的授权审批
1．归口管理部门接到承包方付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理章，计算付款净金额。
2．由部门负责人会同法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。
3．财务部会计对支付证书进行审核，财务部门负责人复审合格后，根据支付金额交由不同级别管理层审批。
4．单次涉及金额在300万元以内的申请，由总经理审批；300～3000万元的申请，由董事会审批；3000万元以上的申请，由股东（大）会审批。
5．财务部门负责人确认审批程序无误后，由财务部会计给予支付。
第3章
授权期间、被授权人条件及授权调整
第8条
外包业务归口管理部门的被授权人，其授权的有效期限自外包项目启动时起至外包项目结束时止。
第9条
总经理及以上级别的被授权人，其授权有效期根据公司章程的相关规定执行。
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________第10条
对被授权人条件的要求
1．被授权人在工作期间无重大越权行为。
2．被授权人在工作期间无行为失当造成重大经营风险或法律责任。
3．其他情况。
第11条
如发生下列情况时，授权机构可调整或撤销原授权。
1．授权人在工作期间有重大越权行为。
2．授权人在工作期间行为失当造成重大的经营风险或法律责任。
3．业务外包计划发生重大的变化。
4．经营环境、内部机构和管理体制发生重大的变化。
5．其他情况。
第4章
附则
第12条
本制度由总经理办公室负责制定和解释，经总经理审批后执行。
第13条
违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究有关责任人的责任，并进行经济处罚和行政处分。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．2外包策略及承包方选择规范
14．2．1承包方资质审核遴选制度
内控制度名称
内控制度编号
承包方资质审核遴选制度
执行部门
监督部门
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________制度受控状态
第1章
总则
生效日期
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅、合理，确保引入合格的外包合作伙伴，顺利实现业务外包计划，特制定本制度。
第2条
本制度适用于本公司各部门及下属各分公司，公司全资子公司和控股子公司可参照执行。
第2章
承包方资质审核遴选流程
第3条
归口管理部门确定承包方资质标准及遴选办法，并上报总经理审核。
第4条
总经理对承包方资质标准及遴选办法审核之后，由归口管理部门发布《招标公告》。
第5条
归口管理部门与候选承包商建立联系。参与竞标的候选承包商在指定期限内提交《投标书》及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
第6条
归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括以下五个方面。
（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。
（4）承包方提供的服务性价比是否合适。
（5）其他因素。
第7条
归口管理部门组织进行开标、评标、定标工作。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名。
第8条
归口管理部门同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方，并提交总经理审定，最后确定业务外包承包商。
第9条
归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代精品资料
______________________________________________________________________________________________________________表签署《外包项目合同》。
第3章
附则
第10条
本制度由公司总经理办公室负责制定和解释。
第11条
本制度自
年
月
日起实施。
第12条
相关文件表单
1．《招标公告》。
2．《投标书》。
3．《外包项目合同》。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．2．2外包合同管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
外包合同管理制度
第1章
总则
第1条
目的。随着公司业务量的增加，公司的对外合作愈加广泛，为加强本公司对外业务合同的管理，规范和约束公司的经营行为，减少和避免因合同管理不当造成的损失，维护公司的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》及国家有关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第2条
适用范围。凡与本公司签订的所有外包合同，必须遵守国家法律法规，且合同内容有利于公司外包业务的顺利完成。本制度适用于公司所签订的一切业务外包合同。
第3条
订立外包合同的原则。订立外包合同时，应遵循自愿平等、互利有偿和诚实守信的原则，不执行部门
监督部门
生效日期
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________得有损公司的利益和形象。
第4条
业务外包合同内容涉及国家安全或重大利益需要保密的，按相关规定办理，并与承包方签订《外包项目保密协议书》。
第2章
合同签订
第5条
外包合同签订前，需要填写“外包业务审批表”，按公司的相关规定填写合同、审批表盖章，并满足下列要求。
1．合同金额在300万元以内的外包协议，由总经理审批，且需总经理签章。
2．合同金额在300～3000万元的外包协议，由董事长审批，且需董事长签章。
3．合同金额在3000万元以上的外包协议，提交董事会或股东（大）会审批，且需加盖公章。
第6条
合同文本要规范，根据外包业务的性质，按公司的相关规定格式填写，内容要详实，必要时要补充保密协议书附件、技术协议书附件、外包项目咨询合同书附件。
第7条
公司应当在外包合同中具体约定下列事项。
（1）对于涉及本公司机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。除合同约定的保密事项外，公司应当根据业务外包项目实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。
（2）公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
（3）承包方有责任按照合同规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在的问题进行有效沟通。
第3章
外包合同经费管理及执行
第8条
外包合同经费根据项目进展情况，按合同规定分阶段外拨，如需全额拨出需提出充分、正当的理由。经费外拨时，归口管理部门应填写“外包合同经费拨转申请表”。
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________第9条
合同生效后，归口管理部门应指定专人对外包业务进行定期或阶段性检查，检查内容包括经费的适用情况、业务进度情况及存在的问题。
第10条
对于问题较大的外包合同应终止执行，并追究当事人的责任。
第4章
外包合同的保管
第11条
公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，便于业务外包合同的管理。
第12条
合同档案管理人员专门保管业务外包合同协议、与业务外包合同有关的主合同
（如保密合同、技术协议、咨询合同等）。
第5章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起实施。
第14条
本制度有关内容如有与国家有关法规抵触的，以国家有关法规为准。
第15条
相关文件表单
1．《外包项目保密协议书》。
2．“外包业务审批表”。
3．“外包合同经费拨转申请表”。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
14．3外包业务流程管控规范
14．3．1外包业务流程控制制度
内控制度名称
内控制度编号
外包业务流程控制制度
执行部门
监督部门
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________制度受控状态
第1章
总则
生效日期
第1条
为使本公司外包业务流程顺畅合理，对外包业务过程进行有效控制，保证外包业务或服务满足公司规定的要求，特制定本制度。
第2条
本制度适用于公司所有的业务外包活动。
第3条
业务外包的含义
1．本制度所称业务外包，主要是指公司（以下又称发包方）为实现战略经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的章或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供的一种管理行为。
2．常见的业务外包包括：采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等。
第2章
外包业务流程及控制
第4条
制定外包战略
1．在决定是否将业务项目外包时，应考虑以下三个方面的因素。
（1）此项业务是否是利用本公司没有的设备、生产系统、专业人员及专门技术。
（2）此项业务外包可以降低成本。
（3）此项业务外包能够产生比自己运作更多的利益等。
2．准确把握公司核心竞争力与盈利环节，避免将公司核心业务外包。
第5条
编制外包项目计划书
公司在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容。
1．业务外包的背景，如公司外部环境要求及公司中长期发展战略。
2．业务外包内容，将章还是全部业务职能交由承包商提供。
3．业务外包的具体实施程序。
4．业务外包的主要风险和预期收益。
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________5．其他相关内容。
第6条
成立外包业务归口管理部门
1．外包项目计划书通过审核后，成立外包业务归口管理部门，由业务部门负责人、有关咨询专家、外包项目协调管理人员、合同协商管理人员等组成，有必要时还应包括法律及财会专业人员。
2．业务归口管理部门负责业务外包项目的具体实施，确保业务外包流程的顺利执行。
第7条
选择承包方
1．外包业务归口管理部门发布投标公告，并与候选承包商建立联系，发放《外包项目竞标邀请书》及相关材料。参与竞标的候选承包商指定期限之内提交《投标书》及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
2．归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面。
（1）承包方承包类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。
（4）承包方的性能价格比是否合适；
（5）其他因素。
3．确定标底并进行公开招标。
4．组织公司其他职能部门进行开标、评标、定标。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。
5．归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包项目合同》。
第8条
归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工，确保员工正确理解和掌握业务外包项目相精品资料
______________________________________________________________________________________________________________关政策制度。
第9条
归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估项目进展情况。
第10条
项目结束或合同到期时，归口管理部门负责对外包业务产品（服务）进行验收。如出现承包方最终提供的产品（服务）与合同约定不一致时，及时告知承包方进行调整。
第11条
与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费用支付申请，归口管理部门就申请书的合理性进行审核。审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。
第12条
对于因承包方原因导致外包合同未完整履行，归口管理部门负责向承包方进行索赔。
1．指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告，及时收回并追究责任人责任。
2．采用法律手段解决长期未决的赔款。
3．若终止对承包方的索赔，由归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。
第3章
附则
第13条
本制度自
年
月
日起执行。
第14条
本制度由公司总经办负责制定和解释。
第15条
本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
第16条
相关文件表单
1．《外包项目竞标邀请书》。
2．《投标书》。
3．《外包项目合同》。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________14．3．2外购存货授权管理制度
内控制度名称
内控制度编号
制度受控状态
第1条
目的为加强对因业务外包需要由承包方购进存货的管理，如实反映公司外部存货的变动，特制定本制度。
第2条
适用范围
本制度适用于所有外包业务的外购存货授权管理。
第3条
承包方根据公司生产产品的规定，拟定“材料购买申请单”，“材料购买申请单”应详细列出所需购买的原材料名称、报价、所需购买数量、购买时间、购买厂家等信息。
第4条
承包方将上述申请单交由公司业务外包归口管理部门审核，归口管理部门相关负责人对其审核，并提出相关意见或指定相关材料供应商。
第5条
承包商按照公司的相关规定和归口管理部门的意见，采购相应的材料。
第6条
承包方代表公司检验存货的数量和质量，并向公司提交相应的单据和凭证。
第7条
公司应当准确、及时地在存货系统中加以记录和反映相关的信息。
第8条
本制度自
年
月
日起执行。
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
外购存货授权管理制度
执行部门
监督部门
生效日期
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________14．4外包业务管理相关文件资料
14．4．1承包方资质审查表
编号：
日期：
公司名称
公司地址
法
人
联
系
人
电
话
电子邮件
注册资本额（万元）
成立日期
营业执照编号
平均营业额
往来银行名称
外协厂商数
名称
台数
厂牌规格
购入时间
购入成本
性能
传
真
网
址
公
司
概
况
设
备
概
况
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________主
要
产
品
名称
名称
名称
名称
名称
名称
名称
名称
材料名称
供应厂商
价格
备注
职能
人数
干部人数
员工人数
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
所占比例
材料名称
供应厂商
价
格
备
注
大学学历
大专学历
高中学历
平均月薪
主
要
客
户
材
料
来
源
职
工
概
况
确认：
审核：
填表：
14．4．2外包项目保密协议书
内控文本编号
内控文本名称
外包项目保密协议书
文本受控状态
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________协议编号：
甲方名称：
乙方名称：
通信地址：
通信地址：
联
系
人：
联
系
人：
电
话：
电
话：
传
真：
传
真：
电子邮件：
电子邮件：
一、总则
1．本协议所牵涉的产品造型、工艺技术等知识产权为甲方所拥有，甲方享有此产品的所有权。
2．甲方因特殊工艺要求或生产需要外包加工，由乙方完成，为保证甲方此产品知识产权不受侵犯，经协商一致同意签订本《保密加工协议书》，共同信守以下条款并做好保密工作。
3．乙方应严格遵守本协议各条款的规定和要求，如违约，应对其所造成的损失承担全部责任，并按协议要求向甲方做出赔偿。
二、协议内容
1．甲乙双方合同无论完成与否，乙方都应对本协议项目中甲方提供的所有信息严格保密，包括甲方提供的材料、工艺、参数、图纸、资料与技术信息、商业机密等。
2．未经甲方书面同意，乙方不得将上述任何信息透露给第三方。
3．甲乙双方合作期间，乙方不得将甲方所提供的样品、工艺资料、产品（含不合格产品）、原材料、配方等提供给第三方生产类似产品。
4．不得利用甲方产品及甲方提供的一切资料做宣传。
5．以上协议乙方如有违反，乙方将赔偿甲方全部经济损失，同时终止合同关系，并依法追究乙方相关法律责任。
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______________________________________________________________________________________________________________三、其他
1．甲乙双方在业务往来中发生纠纷，由双方协商解决；若协商未成，甲乙双方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
2．未尽事宜，由双方友好协商解决。
3．本协议共一页，一式两份，甲乙双方各执一份。
4．本协议以双方签字或盖章之日起生效，有效期为甲方终止与乙方合作的最后交易日的×个月后自动失效。
甲方：（公章）
乙方：（公章）
法定代表人：
法定代表人：
日期：
年
月
日
日期：
年
月
日
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
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篇八：关于业务外包内部控制
公司业务外包内部控制方案
第一章
总则
第一条
为了规范XX股份有限公司（以下简称XX）业
务外包的管理，提高业务外包效率和效果，防范业务外包风险，根
据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套方案和XX相关制度规定，制定本方案。
第二条
本方案描述了XX业务外包相关领域的主要控制要求，包括业务外包管理制度建设及职责分工、业务外包方案制定、承包
方选择、业务外包实施管理、业务外包项目验收管理等领域，规范
了业务外包管理过程中重要管控环节的关键控制要求。本方案所规
范的业务外包，是指将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为，通
常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户
服务、信息系统服务等。
第三条
本方案适用于XX总部、各全资子公司、控股子公司
（以下统称各单位）。
第二章
控制目标
第四条
本方案中所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标：
（一）业务外包管理符合国家法律、法规和XX规章制度
的1/要求，业务外包管理过程中相关的交易和事项的处理按照规定的方法、权限和程序执行，防止商业贿赂等舞弊产生。
（二）规范和加强业务外包管理，业务外包活动符合集团公司
业务发展需求，避免核心业务外包和信息泄密；业务外包过程得到
有效监控，充分发挥业务外包优势，提升集团公司经营效率和运营
效果。
（三）准确记录、核算业务外包业务，保证业务外包的相关核
算在财务报表中恰当反映。
第三章
主要风险
第五条
各单位在业务外包管理过程中，应至少关注以下风险：
（一）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导
致企业遭受损失。
（二）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以
发挥业务外包的优势。
（三）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关
人员涉案。
（四）未能全面真实地记录和反映企业业务外包各环节的资金
流和实物流情况，业务外包相关会计处理不当，可能导致财务报告
信息失真。
第四章
关键控制要求
2/第一节
概览图（略）
第二节
业务外包管理制度建设及职责分工
第六条
各单位应建立业务外包管理制度，对业务外包方案制定、承包方选择、业务外包实施管理、业务外包项目验收管理等方面进
行规范。
第七条
各单位应当建立业务外包的岗位责任制，明确相关部门和
岗位的职责、权限，确保办理业务外包的不相容岗位相分离、制约
和监督。同一部门或个人不得办理业务外包的全过程。业务外包不
相容职务相分离的控制要求主要包括：业务外包的申请与审批相分
离；业务外包的审批与执行相分离；外包合同协议的订立与审核相
分离；业务外包的执行与相关会计记录相分离；付款的申请、审批
与执行相分离。
第三节
业务外包方案制定
第八条
各单位应严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范
围、方式、条件和程序等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。此外，各单位应根据集团公司年度预算以
及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深入的评估以及复核，包括承包方的比选方式、外包业务的成本效益及风险、外包合同期
限、外包方式和员工培训计划等，并认真听取外部专业人员对业务
外包的意见，确保业务外包方案的可行性。
3/第九条
各单位应按照业务外包的审核批准程序进行审批，包括
对下属单位重大业务外包的审批，不得超越权限审批。在对业务外
包实施方案进行审查和评价时，应着重对比分析该业务项目在自营
与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。各单位
相关负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益
做出合理评价。对于重大业务外包方案，应当提交董事会或类似权
力机构审批。
第四节
承包方选择
第十条
承包方的选择主要有三种方式：比价，招标投标，直接委
托。各单位应明确以比价方式、公开招投标方式和直接委托方式等
选择承包方的流程、审批权限及审批关注点，严格按照制度规定的程序和权限从候选承包方中做出选择，并建立严格的回避制度和监
督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行
为。
第十一条
各单位选择承包方时应关注承包方的合法性，专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能是否符合外包业务的要求，以及委托方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑。
第十二条
各单位应以相关合同管理部门编制的合同范本为基础，采用书面形式订立外包合同，充分考虑业务外包方案中识别出的重
要风险因素，通过合同条款予以有效规避或降低，4/并按照合同签订
流程逐级审查批准。审核主要关注：
（一）在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、服务方式、服务时间、服
务费用等细节。
（二）在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改
进服务流程和方法，承包方有责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在的问题进行有效沟通。
（三）在合同的服务和质量标准方面，应当规定承包方应达到
的最低服务水平要求以及如果未能满足标准实施的补救措施。
（四）在合同的保密事项方面，应具体约定涉及本企业秘密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。
（五）在合同的费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合
理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
（六）在合同的违约责任方面，应制定既具原则性又能适应环
境、技术和企业自身业务等的变化的合同条款。
第五节
业务外包实施管理
第十三条
各单位应按照业务外包制度、工作流程等相关要求，建
立与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全
保密管理等机制，确保承包方在履行外包业务合同5/时有章可循。同
时，应做好与承包方的对接工作，确保承包方充分了解企业的工作
流程和质量要求，控制业务质量。各单位应与承包方建立并保持畅
通的沟通协调机制，以便及时发现并有效解决业务外包过程存在的问题。
第十四条
在承包方提供服务或制造产品的过程中，各单位应密切
关注重大业务外包承包方的履约能力，采取承包方动态管理方式，对承包方开展日常绩效的评价和至少每年一次的定期考核。各单位
应建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求
承包方调整并改进。
第十五条
各单位应针对重大业务外包建立相应的应急机制，制定临
时替代方案，避免因业务外包失败造成的企业生产经营活动中断。有确
凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行时，应当及时终止合同，并指定有关部门按照法律程序向承包方索赔。
第六节
业务外包项目验收管理
第十六条
各单位应当根据成果交付方式的特点，制定不同的验收
方式和验收标准，并组织有关职能部门、财务部门、质量控制部门
等相关人员，严格按照验收标准对承包方交付的产品或服务进行审
查和全面测试，确保产品或服务符合需求，并出具验收证明。验收
过程中发现异常情况时，应当立即报告，查明原因，视问题的严重
性与承包方协商采取恰当的补救措施，6/并依法索赔。
第十七条
各单位应按照会计准则的要求，对业务外包过程中交由
承包方使用的资产和外包合同诉讼潜在的影响等加强核算与监督。
同时，各单位应根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点
和企业管理机制，建立外包成本的会计核算方法，进行相关财务处
理，并在财务报告中进行必要、充分的披露。
第十八条
各单位在向承包方结算费用时，应当依据业务外包合同、验收报告、发票信息等相关文档，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付，履行本单位款项支付审批程序，并进行相应
的财务处理。
7/7
篇九：关于业务外包内部控制
业务外包主要风险及其内部控制三
篇
篇一：业务外包主要风险及其内部控制
业务外包是企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业
以外的专业服务机构或其他经济组织（承包方）完成的经营行为。业务外包作
为一种新的经营模式在企业生产经营中发挥着重要的作用。目前，业务外包活
动已经广泛应用于电信、手机、金融等各行各业，为企业降低交易成本、实现
规模经济、获取外部稀缺资源、提高经营效率提供了活力。但是由于开展业务
外包过程中会面临许多不确定因素，从而给企业的生产经营带来风险。因此企
业应当制定和完善业务外包制度，加强业务外包的风险管理，从而有效的规避
风险，充分发挥业务外包的优势。
一、业务外包风险
业务外包在给企业带来收益的同时也产生了风险。
从业务外包活动的流程来看，主要包括制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。每一个
环节组织不当都会给企业带来风险，进而直接关系到其能否为企业带来预期的利润提升和战略目标的实现。
（一）外包业务选择不当风险
在业务外包决策中，企业首先要回答的问题就是选择哪些业务外包。一般来说，企业应当尽量选择哪些与自身核心业务关联性不大，相对独立的非核心业务进
行外包。然而在实践中，公司的核心业务和非核心业务边界不清晰，管理层受
制于专业知识和能力所限，有可能将不宜外包的业务外包出去，使企业丧失核
心竞争力，这将对企业造成不可估量的严重后果。
（二）外包承包商选择不当风险
外包承包商的选择对于外包业务能否有效开展产生重要的影响。企业对于重要
业务的外包没有建立外包承包商的遴选机制，或者确定外包承包商的决策权过
于集中，容易导致由于失去权力制衡而产生的商业贿赂；外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包所带来的收益从而使企业遭受损失；缺乏对外包承包
商资格审查制度，对承包商的专业能力、财务状况、经营状况以及信用水平等
缺乏了解，如果外包承办商不具备相应的专业资质，从业人员也不具备相应的专业技术与职业资格，缺乏从事相关项目的经验，从而导致双方产生严重分歧
而陷入法律纠纷。
（三）合同不完备风险
确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同，约定业务外
包的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标
准和违约责任等事项。该环节的主要风险是：合同条款未能针对业务外包风险
做出明确的约定，对承办方的违约责任界定不够清晰，导致企业陷入合同纠纷
和诉讼；合同约定的业务外包价格不合理或成本费用过高，导致企业遭受损失。
（四）业务外包过程管理风险
承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，无法继续按照合同约
定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断；承包方出现未按
照业务外包合同约定的质量要求持续提供合格的产品或服务等违约行为，导致
企业难以发挥业务外包优势，甚至遭受重大损失；管控不力，导致商业秘密泄
漏。企业与外包承包商签订协议后，往往不进行后续的监督管理，从而使业务
外包活动处于失控状态。
承包商陷入财务困境而无法及时提供外包产品或服务，承包商未能持续提供与合同规定相符的产品，承包商没有严格按照合同规定履
行保密义务，泄露了企业的商业秘密。
二、业务外包内部控制措施
在评估业务外包各个环节所存在的风险后，企业应当根据业务外包内部控制目
标实施针对性的控制措施。主要应当从六个方面加强管控。
（一）不相容岗位分离
通过对业务外包流程的梳理，企业应当明确不同岗位的职责和权限，从而形成
相互制约、相互监督的机制，以避免在实施业务外包过程中出现舞弊行为。业
务外包不相容岗位主要包括以下几项：
（1）业务外包的申请与审批；
（2）业务外包的审批与执行；
（3）外包合同的订立与审核；
（4）业务外包的执行与相关会计记录；
（5）付款的申请、审批与执行。
（二）授权审批
企业应当建立业务外包审核批准制度，明确授权批准的方式和程序、各部门的审批范围和权限，保证申请、审批、执行和监督等环节按相关管理制度规范操
作，禁止出现无权审批或越权审批。在对业务外包实施方案进行审批时，应当
根据自身业务特点，着重对比分析该项目在自营和外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。对于涉及企业市场竞争力的重大业务外包，由于
其对企业发展影响较大，应当提交董事会或类似权力机构审批。
（三）优选承包方
承包方的选择对业务外包成败具有重要的意义。企业在选择承包方时应当注意
两个方面：
导致信息不对称。另外，合作双方理念和文化的差异、无效的沟通机制等因素都可能导致外包的失败。因此，强化对外包过程的管理
非常必要，为此可以通过建立相应的管理协调机构，构建畅通的沟通渠道，解
决业务外包过程中的问题和矛盾，防止意外的发生。此外，还可以通过细化外
包合同、建立质量保证体系等管理控制手段，强化对外包过程的监督，减少外
包过程中因信息不对称造成的风险。
在业务外包运作过程中，企业应当密切关注重大业务外包承包方的履约能力。
对承包方履约能力进行持续评估，分阶段检查其业务完成进度以及资源投入状
况，通过对其生产规模和能力，财务状况和经营状况的评估来预测是否能够保
障其按合同期限完成任务。凡事预则立不预则废，对于对企业影响重大的业务
外包，企业应当事先充分的预计各种可能出现的意外情况，建立相应的应急机
制，制定备选方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动的中止。企业应
当搜集相关信息，如果有确凿证据证明承包方有重大违约行为，导致业务外包
合同无法履行，应当及时终止合同，以免给企业造成更大损失。同时企业应当
指派有关部门按照合同约定向承包方就因违约行为而造成的损失进行索赔。
篇二：业务外包主要风险及其内部控制
1.总则
1.1为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关
法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
1.2业务外包，是指公司利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给
本公司以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行
为。本制度不涉及工程项目外包。
1.3外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
2.部门职责
需进一步明确
3.不相容岗位
3.1外包方案的立项与审批；
3.2外包方的选择与审批；
3.3外包的执行与验收。
4.业务外包管理风险
4.1外包范围不合理，核心业务外包，可能导致公司失去竞争优势。
4.2外包价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致公司遭受损失。
4.3业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致公司难以发挥业务外包的优势。
4.4业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致公司相关人员涉案。
5.工作流程
5.1制定及审核外包实施方案
5.1.1公司业务外包包括贴牌生产、IT服务、资信调查、可行性研究、研发等。
5.1.2公司应当根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及
外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包范围，制定外包实施方案；并根据
是否对公司生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点。
5.1.3公司应根据年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深入
评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合
同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。外包方案包括但不
仅限于业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。
5.1.4公司制定外包方案时，应听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其
合理化建议完善实施方案。
5.1.5公司应建立完善业务外包审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程
序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得
超越权限审批。
5.1.6在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项目
在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。
5.2招标及选择承包方
5.2.1公司应根据不同业务范围，组成有相应专业人员构成的承包方评估小组，并对外发布投标公告，与候选承包商建立联系，发放外包项目竞标邀请书及相
关材料。
5.2.2参与竞标的候选承包商应在指定期限之内提交投标书及相关材料，主要内
容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。公司应引入竞争机制，按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标方式等适当方式，择优选择承包方。
5.2.3评估小组应通过实地调研等多种方法，调查候选承包方的合法性、专业资
质、技术实力、质量环保意识等情况，并考察候选承包方从事类似项目的成功
案例、业界评价和口碑；同时综合考虑公司内外部因素，对业务外包的成本进
行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
5.2.4调研结束后，评估小组应编制考核报告，提交公司领导审批。
5.2.5公司应根据评估小组反馈的各种信息，从候选承包方中做出选择，并建立
严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿
和舞弊行为。
5.3签订业务外包合同
5.3.1在订立外包合同前，充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并
通过合同条款予以有效规避或降低。
5.3.2在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的服务类型、数量、成本，以
及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。
5.3.3在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改进服务流程和方
法，承包方有责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状
告知企业，并对存在问题进行有效沟通。
5.3.4在合同的服务和质量标准方面，应当规定外包商最低的服务水平要求以及
如果未能满足标准实施的补救措施。
5.3.5在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。
5.3.6在费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控
制业务外包成本。
5.3.7在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应
环境、技术和企业自身业务的变化。
5.3.8业务外包合同的评审及签订流程参见合同管理制度。
5.4组织实施业务外包
5.4.1对于贴牌生产，公司应至少派驻两名员工到贴牌厂进行现场管理。
在承包
方提供服务或制造产品的过程中，公司应密切关注重大业务外包承包方的履约
能力，采取承包方动态管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。
5.4.2建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调
整改进。
5.4.3对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制
定临时替代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。
5.4.4有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行
的，应当及时终止合同，并指定有关部门按照法律程序向承包方索赔。
5.4.5切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。
5.5验收
5.5.1质量管理部门应对贴牌生产活动的全过程进行控制，确保业务外包产品质
量符合规定要求，保证产品质量；质量管理部门负责贴牌产品的进厂检验；负
责对贴牌产品质量证明资料的收集、整理及归档，建立质量档案；负责对贴牌
厂家质量保证能力和业绩进行评价。
5.5.2产品进厂后，库管员应对贴牌产品的、型号、规格、数量、质量证明书等
相关信息进行审查，确保送货单上的型号、数量等内容与实物相一致，确保质
量证明资料完整无误。
5.5.3进厂检验员按《产品检验和试验控制程序》及相关的技术条件实施检验，检验结果应及时通知库房。
5.5.4需到现场验收的产品由质量管理部派专人进行驻外检验或验收。
5.5.5其他类型的业务外包检验工作，由业务需求发起部门连同相关专业技术人
员进行验收。
5.6会计核算及财务控制
公司财务部门应当根据合同约定和外包进度办理结算业务。未到达合同约定的履约状态的，财务部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。篇三：业务外包主要风险及其内部控制
1、识别并描述风险。评估业务外包风险，先要把业务外包具体风险识别出来，然后整理出整体层面的风险。业务外包具体风险多种多样，因企业和业务外包
的内容而异，其描述也有所差别，将业务外包具体风险与业务外包流程结合是
个比较好的做法。
按照《业务外包指引》的要求，在评估业务外包风险时，至少应当关注以下几
个方面：外包范围和价格的确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受
损失;业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优
势;业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
除此之外的风险还可能有：业务外包违反国家法律法规，从而遭受外部处罚、经济和信誉损失
;业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露
务外包会计处理不当，可能导致财务报;业
告信息失真等。
2、分析风险。业务外包风险分析的内容很多，应包含成因和结果两个方面，并
编制业务外包风险分析表。
3、评价风险。业务外包风险评价应从发生可能性和影响程度两个维度进行，根
据评价结果进行风险排序和等级划分，并编制业务外包风险评价表。
4、选择风险应对策略。业务外包风险应对是根据风险评价的结果，针对不同等
级风险选择不同风险应对策略的过程，一般有规避、降低、转移、接受等策略。
不论选择哪种应对策略，都需要编制《业务外包风险应对表》。
5、编制风险数据库或绘制风险图谱。依据业务外包风险评估结果编制业务层面
风险数据库或绘制风险图谱。业务风险数据库的基本要素包括业务流程、风险
描述、风险分析、风险排序、应对策略、剩余风险等，并可加上内部控制设计
完成后的控制措施、控制部门或岗位等。风险图谱一般适用于公司层面的风险
描述
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